咨询热点:个人继承、赠与、转让二手住房应交哪些税费?
梅州税务04-16

 

示例 1

市民李先生从父母处继承一套 132㎡普通住房,房产证登记日期为 2011 年 6 月 15 日,房产评估价为 90 万元,李先生在城区已有一套其他住房,请问李先生要交多少税?

解析:继承住房,仅需缴交印花税(税率 0.05%)。

李先生需要缴纳印花税:90 万元 × 0.05%=450 元

市民郑先生将自己名下一处房产赠与儿子,房产信息如下:该房产位于梅州城区,面积 157㎡,房产证登记日期为 1999 年 11 月 2 日,房产评估价为 103 万元,郑先生的儿子已在市区购买 2 套住房,请问需要交易的税费是多少呢?

解析:子女受赠父母名下的房子仅需缴交契税(税率 3%)、印花税(税率 0.05%)。

郑先生(赠与方)需要缴纳印花税:103 万元 × 0.05%=515 元。

郑先生儿子(受赠方)需要缴纳契税:103 万元 × 3%=30900 元;印花税:103 万元 × 0.05%=515 元。

示例 2

示例 3

市民陈先生将 2017 年 1 月购买的城区住房转让给古小姐。该套住房面积 89㎡,合同价格 55 万元(不含税价),房产评估价 73 万元(不含税价),房屋原值及交易过程中缴纳的相关税费及合理费用 58 万元,古小姐为首次购房,请问买卖双方需缴纳哪些税费?

解析:对个人销售或购买住房暂免征收印花税,对个人销售住房暂免征收土地增值税;个人将购买不足 2 年的住房对外销售的,按照 5% 的征收率全额缴纳增值税;对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为 90 平方米及以下的,减按 1% 的税率征收契税。面积为 90 平方米以上的,减按 1.5% 的税率征收契税。

二手房交易计税价格由合同价格和房产评估价格孰高而定。此案例,房产评估价格大于合同价格,故评估价格为计税价格。

古小姐(买方)需要缴纳契税:730000 × 1%=7300 元。

陈先生(卖方)需要缴纳增值税:730000 × 5%=36500 元;

个人所得税:(730000-580000)× 20%=30000 元;

城市维护建设税:36500 × 7%=2555 元;

教育费附加:36500 × 3%=1095 元;

地方教育附加:36500 × 2%=730 元。

市民温先生将自己市区名下的一套房产转让给刘先生。该房产于 2014 年 8 月 12 日购买,住房面积 132㎡,合同价格 112 万元,房产评估价 108 万元,房屋原值及交易过程中缴纳的相关税费及合理费用 95 万元,刘先生在本市范围内已有一套住房,请问买卖双方需缴纳哪些税费?

解析:对个人销售或购买住房暂免征收印花税,对个人销售住房暂免征收土地增值税;个人将购买 2 年以上(含 2 年)的住房对外销售的,免征增值税;对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为 90 平方米及以下的,减按 1% 的税率征收契税;面积为 90 平方米以上的,减按 2% 的税率征收契税。

二手房交易计税价格由合同价格和房产评估价格孰高而定。此案例,房产合同价格大于评估价格,故合同价格为计税价格。

刘先生(买方)需要缴纳契税:112 万元 × 2%=22400 元。

温先生(卖方)需要缴纳个人所得税:(1120000-950000)× 20%=34000 元。

示例 4

为了进一步帮助纳税人理解个人继承、赠与、转让二手住房应交税费相关政策,我们制作了个人继承、赠与、转让二手住房应交税费一览表,点击阅读全文轻松 get。

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