多发 1 元可能多缴千元税?年终奖个税原来可以这样优惠 | 社群问答第五十一期

 

编辑:人力小秘

最近社群的小伙伴总在聊年终奖的话题。

年底还在算年终奖的小伙伴可注意了,2019 年的年终奖个税新政已经实施了。

多给员工发 1 块钱的年终奖,有可能员工要多缴 2000 多的个税!

员工看到了不得给你们拍桌子!

今天小秘就给大家普及一下这个年终奖个税新政,到底该怎么算。

旧税率表:

2019 新政策税率表:

个税 = 年终奖 * 对应税率 - 速算扣除数

新旧税率情况对比:

政策时间:

2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,总共 3 年。 

年终奖定义:

依据国税发 [ 2005 ] 9 号文件: 

(1)全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。

(2)一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

也就是说,你的年终奖是除了每月发放的薪资以外,其他的工资总和,而且只能发一次,如果全年第二次发放奖金,会按照当月工资计算。

比如 2018 年 1 月给员工发放了 2017 年的年终奖,12 月的时候再发放 2018 年年终奖的话,那当年的年终奖就会算作 12 月的工资,而不是以年终奖的形式计算个税了。

同样的,既有年底双薪,又有年终奖的企业,如果是在同年不同月发放,那 " 双薪 " 只能按照正常的月薪缴纳个税,而不能享受优惠政策。

计算方式:

(1)不再考虑员工当月工资是否超过 5000 元免征额了。

(2)计算时,不做任何减除,包括免征额、附加扣除、专项附加扣除等等。

举个栗子:

如果小李每个月工资 3000,年终奖 20000。

那 2019 年之前发年终奖,就需要考虑月工资离 5000 起征点还有 2000 元,年终奖需要补足这 2000 元,其余的 18000 元再计算个税,年终奖平均每个月为 1500 元,结合上表,税率为 3%。

计算方式为:【20000-(5000-3000)】*3%-0=540 元。

2019 年之后发年终奖的话不考虑补足个税起征点,全部年终奖 20000 元平均每个月为 1667 元,结合上表,税率为 3%。

计算方式为:20000*3%-0=600 元。

现在统一都是以后一种计算方式为准。

自由选择:

(1)可以选择使用此优惠政策,单独计算年终奖个税。

(2)可以将年终奖并入当年综合所得计算缴纳个税。 

同样是之前小李的例子。

他可以选择按照年终奖的方式计算个税,也就是 600 元;

也可以把年终奖收入算作全年所得,也就是与全年工资一起计算:3000*12+20000=56000 元。

不超出 6 万元,所以选择并入当年综合所得方式的话,小李的年终奖不用交税。

也就是说,同样 20000 元年终奖,选择方式不同,缴税金额大不相同。

新方法,大差别:

如果你每个月的工资都高于 5000,年终奖按照新的年终奖个税计算表来计算:

但是有细心的小伙伴就发现了,年终奖 36000 元与 36001 元,分数不同的税率,虽说只有一元只差,结果却是千差万别。

最多的情况,年终奖差一块钱竟然个税相差 8.8 万!

总结以上,小秘要提醒大家 5 点:

1、年终奖计税不再考虑免征额扣除、附加扣除、专项附加扣除等。

2、员工取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

3、年终奖个税是代扣代缴,不是预扣预缴。

4、在一个纳税年度内,该优惠政策仍旧是只允许采用一次。

5、个人要根据自己的情况,选择用或不用优惠政策,处理不好容易多缴税。

当然,也可能你们公司根本没有年终奖。

当然,你们也不孤独:

拥抱一下可怜的小伙伴们。

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