中国会计视野 10-28
税延养老保险运行投保率低建议减税扩围
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原标题:税延型养老保险试运行投保率低于预期 专家建议继续减税扩围

" 税延型养老保险产品我们只卖了 1900 万元,多数都是动员自己职工买的。" 中国人寿战略部门负责人透露," 这与我们的体量完全不相称。"

2018 年,财政部等五部门联合下发了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,启动个人税收递延型商业养老保险试点,以激活养老保障第三支柱。一年之后,中国劳动和社会保障科学研究院的专家到三个试点地区进行调研,并发现在中国个税改革新政之后,还面临一系列的问题需要解决。

低于预期

" 试运行情况低于预期,投保率非常低。" 一位参与调研的人士透露。

随着人口老龄化加剧,养老保险基金的压力正在增加。

中国社科院世界社保研究中心发布的《中国养老金发展报告 2018》指出,城乡居民基本养老保险制度,越来越依靠政府支持,有越来越强烈的福利色彩。该报告同时指出,城镇职工基本养老保险中,2017 年的财政补贴额是 2011 年财政补贴额的 3.52 倍。

中国劳动和社会保障科学研究院院长金维刚此前公布的数据显示,三大支柱在养老保障体制构成比例上是严重失衡的,其中第一支柱大概占养老金总量的 78%,第二支柱占总量的 18%,而第三支柱只占 4%。

推出税延型养老保险,做强第三支柱便应运而生。个人税收递延型商业养老保险,是由保险公司承保的一种商业养老年金保险,缴纳的保险费允许税前列支,养老金积累阶段免税,领取养老金时再相应缴纳。

2018 年 4 月,财政部、银保监会证监会等五部门联合下发了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,并指出自5 月 1 日起,在上海市福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。

《中国经营报》记者了解到,不久前,中国劳动和社会保障科学研究院的专家前往上述三地进行专题调研。" 试运行情况低于预期,投保率非常低。" 他透露。

该人士举例称:" 以福建为例,到今年 2 月底只有 3600 多人投保,仅占企业职工基本养老保险投保人数的比例不到万分之五。上海市是产业职工比较集中的地区,目前只有 13000 人投保,从企业职工数量来看,低于 5%。"

参保人数中甚至出现了 " 不少企业是个位数,只有几个人参保 " 的情况。

从保费收入上看也很低," 今年 2 月份,福建省全省收取的保费只有 1300 多万元。"

该人士还披露," 有很多是 15 家承揽该业务的保险公司动员本公司员工自己买的 "。

这一状况得到了中国人寿集团战略部门人士的证实。

" 税延型养老保险产品我们只卖了 1900 万元,多数都是动员自己职工买的。" 中国人寿战略部门负责人透露," 这与我们的体量完全不相称。"

" 这个保险产品我们在福建卖了 8315 件,共计 844 万元,在苏州园区只卖了 120 多件,很不好。" 他说。

他总结道:" 对于我们这么大的公司,这个收益的商业意义不是很大。"

对比而言,他表示," 我们卖另外一款养老保险产品,卖了 3000 多亿元,这个产品可以一年就取。"

减税力度不具有吸引力

" 投保的多数是高收入行业,国有大中型企业,投保人以中年人居多。"

前述人士举例:" 如果一个人收入 12000 元,节税 72 元,节税省下的钱还不够打个车。"

据了解,税延型养老保险 " 投保的多数是高收入行业,国有大中型企业,投保人以中年人居多,年轻人很少。"

前述调研人士也承认," 目前在税延方面,其中 25% 是免税的,其余 75% 的部分按照 10% 的税率缴纳个税,相当于要交 7.5% 的税。对低收入者缺乏吸引力,对高收入者少交税四五百,他们不在乎。"

恰逢此时,全国进行了个税改革,不仅提高了个税的起征点,而且提高了个税的免征额

前述人士表示:" 在新政实施后,在税改初期,新增的投保量还出现了稳定增长态势,但是在税改后,新增的投保量出现断崖式下降,已经投保的人中出现了停止缴费或者降低缴费,这项税改对试点产生了影响。"

目前投保的年化固定收益率 3.5%。" 调研显示,75% 的人认为年化收益率低,不具有投保性。" 该人士称。

减税、扩围

郑秉文建议尽快扩大试点,或直接推向全国。

针对这一状况,有专家建议:" 未来,应该明确个人养老金重点人群是中低收入人群。个人交税采取定额扣除,取消按工资扣除的方式。目前的方式是对本金和收益都征税,建议未来只对本金征税,而不对投资收益征税。"

" 由于纳税基数含全部投资收益,7.5% 的税延优惠使得纳税人退休后税负过重,造成当前适用税率低于 7.5% 的人群将无法享受税延优惠,对当期个人所得税税率 10% 及以下的人群意义不大,只有当期个人所得税适用税率 20% 及以上人群才有一定的积极性。" 全国政协委员郑秉文表示。

他建议,免除在领取期对投资收益部分征收个税,仅对本金部分征收个税。这样,由于复利的原因,在领取期,征收个税的税基就缩小了一大半。

统计数字显示,自 2018 年 5 月 1 日个人税收递延型商业养老保险正式试点至 2019 年 6 月底,三个试点地区共有23 家保险公司符合试点条件,累计实现保费收入(新单和续期)1.5 亿元,投保人数 4.5 万。

郑秉文表示:" 今年 5 月 1 日试点已到期,目前已超期半年,如果不扩大试点,政府公信力将受到影响。建议尽快扩大试点,或直接推向全国。税延养老保险早在 12 年前就已经提出来,业界已有十多年的心理和产品准备。试点 1 年半以来遇到不少问题,只有尽快推向全国才能在短期内获得更多的市场信息,以便缩短对制度设计实施改革的期限,让更多人群享受政策红利。

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