会计说 11-01
解除劳动合同,什么情况下有补偿金?需要缴纳个税吗?
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解除劳动合同,什么情况下有补偿金?需要缴纳个税吗?

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现在的离职率不用老师多说,大家都懂。很多人在一个公司待久了,总想换个新环境、换个新岗位多学习学习。不少人在辞职 / 被辞退时都有一个疑惑:用人单位该不该付补偿金?补偿金需要缴纳个税吗?

今天,老师就详细地和大家说一说。

劳动合同解除和劳动合同终止有何区别?

劳动合同解除:是指公司或员工在劳动合同的履行期限内提出的,通过自己的意思表示结束劳动关系的情形。

1. 无论公司或员工都有提出解除劳动合同的权利,员工辞职也是可以称之为劳动合同解除的;

2. 时间点,即在劳动合同期限内提出。劳动合同终止:劳动合同到期时结束劳动关系,则称之为劳动合同终止。劳动合同终止是基于某个特定法律的事实,导致劳动关系结束,比如劳动合同到期,员工退休,公司解散等。

解除劳动合同,用人单位会不会支付补偿金呢?

老师总结了个人(单位)解除劳动合同,用人单位需要支付补偿金的几种情形。

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在合法范围的七种情形内,解除劳动合同,用人单位该如何支付补偿金呢?

小编,我在现在的公司工作了三年,如果因为某些因素解除了劳动合同,我公司应该如何支付补偿金呢?

答:经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。

政策依据:《中华人民共和国劳动合同法》第四十七条

如果用人单位违反《中华人民共和国劳动合同法》规定,那么该如何支付补偿金?

小编,我现在的公司没有按照《中华人民共和国劳动合同法》规定解除,公司应该如何给我支付补偿金?

答:用人单位违反《中华人民共和国劳动合同法》规定解除或者终止劳动合同,劳动者要求继续履行劳动合同的,用人单位应当继续履行;劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的,用人单位应当依照用人单位违反《中华人民共和国劳动合同法》规定解除或者终止劳动合同的,应当依照《中华人民共和国劳动合同法》第四十七条规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。

政策依据:《中华人民共和国劳动合同法》第八十七条

到这里你们肯定有了新的疑惑,用人单位支付了补偿金,需不需要缴纳个税?

根据:《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164 号)第五条第一款规定:

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过 3 倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。

执行时间:2019 年 1 月 1 日起

计算公式:

应纳税额 =(一次性经济补偿收入 - 免税收入额 - 实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费)x 适用税率 - 速算扣除数

注意:" 实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费 ", 是指个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入时,单位按政策规定一次性补缴社保费和住房公积金、一次性趸交社保费而实际缴纳到税务机关、劳动社保障部门或政府住房公积金管理部门指定专户的部分,并不是单位平时按月为员工正常缴纳的三费一金。适用税率是指综合所得年度税率。

举个例子:

小编,我今年 1 月 1 日后公司跟我解除了劳动合同,取得了离职补偿 50 万元,我该交多少个税呢?

答:(假设他在该单位工作年限数均为 5 年,2017、2018 年当地的月平均工资均为 7132 元)。根据上述公式我们计算出:免税收入:7132*12*3=256752

应纳税所得额:500000-256752=243248

应缴个人所得税:243248*20%-16920=31,729.6

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