21世纪经济报道 11-12
獐子岛扇贝离奇集体暴毙,这8.569亿个扇贝还是1亿元抵押物
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獐子岛(002069.SZ)再次刷新了市场的想象。

11 月 12 日公告显示,獐子岛的底播扇贝在近期出现大比例死亡,其中部分海域死亡贝壳比例约占 80% 以上,公司初步判断已构成重大底播虾夷扇贝存货减值风险。

这已经是獐子岛第三次出现的虾夷扇贝事故。

2014 年 10 月,獐子岛称受冷水团异动灾害影响,导致 2011 年与 2012 年的底播海域虾夷扇贝近乎绝收,因此巨亏 8.12 亿元;去年年初,獐子岛再次公布大量扇贝饵料生物数量下降而饿死,原本预计 2017 年将近 1 亿元的盈利突变为巨亏 7.23 亿元。

獐子岛底播扇贝此番大面积暴毙,不为外人所知的背后问题还在于,其此前已经以 8.569 亿个扇贝作为 1 亿元担保债权的抵押物。

3 亿账面值资产几近绝收

獐子岛公告称,其本次抽测的底播虾夷扇贝,合计账面价值 3 亿元。

其中,2017 年底播虾夷扇贝(面积 26 万亩)消耗性生物资产账面价值 1.6 亿元,2018 年底播虾夷扇贝(面积 32.4 万亩)账面消耗性生物资产账面价值 1.4 亿元。

但已抽测区域 2017 年存量底播虾夷扇贝平均亩产不足 2 公斤;2018 年存量底播虾夷扇贝平均亩产约 3.5 公斤," 底播扇贝是在近期出现大比例死亡 "。

而此前,獐子岛共采捕 2016 年和 2017 年底播虾夷扇贝 17.8 万亩,平均亩产 25.61 公斤。

与之相比,獐子岛 26 万亩的 2017 年底播虾夷扇贝,亩产减少超过 23.61 公斤,死亡率逾 92.19%;32.4 万亩的 2018 年底播虾夷扇贝亩产锐减 22.11 公斤,死亡率为 86.33%。

这表明,獐子岛上述 2017 年和 2018 年的底播虾夷扇贝消耗性生物资产账面价值,将分别丧失 1.48 亿元和 1.21 亿元,合计为 2.69 亿元。

2019 年三季报显示,獐子岛归属于上市公司股东的净资产为 3.56 亿元。

由此计算可知,上述 2017 年和 2018 年的底播虾夷扇贝大比例死亡导致的消耗性生物资产账面价值,占獐子岛净资产的比例高达 75.56%。

更有甚者,獐子岛 2019 年前三季度已经亏损 3402.69 万元,

獐子岛还称,因本次抽测工作未完成,且部分海域虾夷扇贝死亡情况可能还将持续,暂时无法判断此次底播虾夷扇贝死亡应计提存货跌价准备及核销的具体金额。

而根据各个小区抽测数据看,已抽测区域的最低亩产仅为 0.52 公斤,基本等于绝收。

8.569 亿个扇贝担保 1 亿元

从底播虾夷扇贝集体跑路到成批饿死再到突然大面积暴毙,獐子岛老剧本不断翻新的悲惨故事,令市场目瞪口呆。

但獐子岛的迷幻剧背后,更是隐藏着鲜为人知的秘密。

启信宝显示,獐子岛在今年 9 月 2 日进行了一次动产抵押,被担保债权数额达 1 亿元,抵押物为虾夷扇贝,数量为 8.569 亿个,显示 " 状况良好 "。

但查阅獐子岛的同期公告,并无相关虾夷扇贝抵押担保的信息披露。这个谜团,有待监管方面介入才能揭开。

獐子岛此前已经被发现存在虾夷扇贝造假。

今年 7 月,证监会针对獐子岛的行政处罚显示,獐子岛存在财务造假、虚假记载、未及时披露信息等问题。

其中,獐子岛 2018 年发布的《年终盘点公告》《核销公告》均涉嫌虚假记载。

根据獐子岛公告,其对 107.16 万亩虾夷贝库存进行了核销,对 24.3 万亩虾夷贝库存进行了减值,金额分别为 57757.95 万元和 6072.16 万元。

但证监会调查发现,獐子岛核销海域中,2014 年、2015 年和 2016 年底播虾夷贝分别有 20.85 万亩、19.76 万亩和 3.61 万亩已在以往年度采捕,致使虚增营业外支出 24782.81 万元,占核销金额的 42.91%;减值海域中,2015 年、2016 年底播虾夷贝分别有 6.38 万亩、0.13 万亩已在以往年度采捕,致使虚增资产减值损失 1110.52 万元,占减值金额的 18.29%。

证监会还指出,獐子岛披露的 2017 年秋季底播虾夷扇贝抽测结果,也涉嫌虚假记载。

而此次獐子岛披露底播虾夷扇贝突然暴毙之后,深交所迅速下发关注函,要求獐子岛说明扇贝在 10 月末至今短时间内出现较大面积死亡的原因,及公司是否存在隐瞒减值迹象。

深交所还特别指出了疑点所在:按规定,獐子岛的秋季底播虾夷扇贝存量抽测在每年 9-10 月进行,但此次却于 11 月才开始,因此要求獐子岛说明于 11 月才进行抽测的原因。

   

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