瑞财经 张林霞  3 月 20 日消息，深交所对大信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) ( 下称 " 大信所 " ) 、朱劲松、李华出具监管函。

据监管函，上海证监局于 2023 年 4 月 3 日出具的《行政处罚决定书》显示，大信所在天海融合防务装备技术股份有限公司 ( 以下简称天海防务 ) 年报审计执业中存在以下违规行为：

一是出具的天海防务2017年年度审计报告存在虚假记载。

泰州市金海运船用设备有限责任公司 ( 以下简称金海运，系天海防务全资子公司 ) 虚构相关游乐设施贸易业务，导致天海防务 2017 年年度报告存在虚增营业收入、营业成本、利润总额的虚假记载行为。2018 年 4 月 20 日，大信所为天海防务 2017 年财务报表出具了标准无保留的审计意见，前述审计报告存在虚假记载。

二是对天海防务2017年财务报表的审计存在缺陷。

大信所在对天海防务 2017 年年报审计执业中的风险识别与评估阶段、内部控制相关审计程序、金海运营业收入实质性程序存在缺陷。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第 1101 号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》 ( 2010 年修订 ) 第二十八条，《中国注册会计师审计准则第 1141 号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》 ( 2010 年修订 ) 第十三条、第二十三条、第三十三条第三项，《中国注册会计师审计准则第 1301 号——审计证据》 ( 2016 年修订 ) 第十条、第十五条第二项的规定。

深交所表示，大信所及上述人员未严格执行注册会计师执业准则及相关规定，未能勤勉尽责，违反了深交所《创业板股票上市规则 ( 2018 年修订 ) 》第 1.4 条规定。请大信所及相关人员充分重视上述问题，吸取教训，及时整改，杜绝上述问题的再次发生。

据查，大信所成立于 2012 年，是一家以从事商务服务业为主的企业。企业注册资本 4870 万人民币，执行事务合伙人为吴卫星，经营范围包含审查企业会计报表、出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告等。

天海防务始创于 2001 年，2009 年在深交所创业板上市，法定代表人为占金锋，注册资本为 17.28 亿元人民币，业务聚焦于船舶综合科技类领域。透过股权穿透，董事长何旭东通过厦门隆海重能投资合伙企业（有限合伙）持股 10.625%，为该公司实控人。

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