中新经纬 4 月 17 日电 17 日晚间，*ST 三盛年内第十一次收到关注函。

关注函显示，4 月 17 日晚间，*ST 三盛披露《关于深圳证券交易所关注函 ( 五 ) 〔2024〕第 66 号的部分回复公告 ( 一 ) 》，但对多数问题未予以回应。

关于北京兴荣华是否违反独立性，*ST 三盛及其管理团队过往或当前是否直接或间接向北京兴荣华购买审计意见。回函显示，谢华负责执行实际控制人资金占用、违规担保等违规行为，系相关违规行为的主要责任人员。截至目前，谢华仍担任公司运营总监。同时，北京兴荣华称 " 相关问询事项正在核查过程中 "。

对此，深交所要求 *ST 三盛予以明确回复并说明以下问题：

( 1 ) 说明北京兴荣华在初步业务活动中与公司运营总监谢华具体沟通的情况，是否已关注到谢华负责执行资金占用、违规担保等违规行为，北京兴荣华在 " 确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项 " 过程中的具体措施，是否符合《中国注册会计师审计准则第 1201 号——计划审计工作》 ( 以下简称《1201 号准则》 ) 第六条及《1201 号准则》应用指南之 " 三、6." 的有关规定。

( 2 ) 结合对《关注函 ( 五 ) 》之 "2 ( 3 ) " 的回复情况，说明公司及其管理团队过往或当前是否直接或间接向北京兴荣华购买审计意见，北京兴荣华是否以或有收费方式提供审计服务，是否符合《中国注册会计师审计准则第 1101 号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十七条、《中国注册会计师职业道德守则第 4 号——审计和审阅业务对独立性的要求》第一百五十九条、财政部《关于严禁会计师事务所以或有收费方式提供审计服务的通知》的有关规定。

( 3 ) 说明对《关注函 ( 五 ) 》其余问题以及创业板关注函〔2024〕第 30 号、第 34 号、第 45 号的核查进展，对 2023 年年度报告财务报表、审计意见可能产生的影响，并报备有关核查证据。

同时，深交所要求 *ST 三盛说明针对大额资金占用、违规担保事项实施的公司治理、内部控制整改情况，包括整改措施、整改时间、取得的效果及评价依据等；请公司说明对违法违规责任人员的处理情况，说明谢华仍在公司担任重要职务的原因，是否符合公司整改要求，是否可能导致公司进一步出现违法违规行为，是否导致管理层凌驾于内部控制之上。

公开信息显示，*ST 三盛控股子公司麻栗坡天雄新材料有限公司 ( 以下简称天雄新材 ) 涉及一起案号为 " ( 2024 ) 云 2624 执 496 号 " 的执行信息，立案时间为 2024 年 4 月 12 日，执行标的金额为 148500 元。2024 年 3 月 28 日，湖南大佳新材料科技有限公司将其持有的天雄新材股权出质给深圳大佳实业集团有限公司，出质股权数额为 5000 万元。

天雄新材前期收购的锰渣库土地使用权、110KV 变电站房屋建筑物均未办理产权登记，评估价值分别为 890.22 万元、4297.69 万元，*ST 三盛在 2024 年 2 月 21 日回函称将尽快办理相关的产权登记手续，资产出售方云南文山麻栗坡县天雄锰业有限公司 ( 以下简称文山天雄 ) 、云南麓丰售电有限公司 ( 以下简称麓丰售电 ) 分别向公司出具承诺，如因未办理产权登记致使天雄新材无法正常使用锰渣库及土地使用权、110KV 变电站，将赔偿天雄新材因此所受的全部损失。*ST 三盛《2022 年年度报告》显示，天雄新材前期向文山天雄租用的土地、厂房、锰渣库等资产已被文山天雄抵押和质押给华融国际信托有限责任公司 ( 以下简称华融信托 ) ，文山天雄在华融信托借款本金 3.1 亿元已逾期。

公开信息显示，文山天雄数次被法院列为失信被执行人；麓丰售电被法院列为限制高消费企业，且涉及一起案号为 " ( 2024 ) 粤 03 执恢 460 号 " 的执行信息，立案时间为 2024 年 4 月 16 日，执行标的金额为 100610411 元。

对此，深交所要求 *ST 三盛说明：

( 1 ) 说明天雄新材本次被法院强制执行的原因、被执行标的的具体情况、对公司及天雄新材正常生产经营的影响。

( 2 ) 说明天雄新材截至目前主要资产 ( 包括但不限于锰渣库、变电站 ) 的权属状况以及权利限制情况、对外担保情况及主要负债、或有负债情况，天雄新材产权是否清晰，是否涉及诉讼、仲裁、司法强制执行等重大争议。

( 3 ) 说明文山天雄的借款偿还义务是否已实质转移至公司，公司是否新增违规担保和资金占用情形及其具体情况 ( 如适用 ) 。结合前述情况，核实并说明华融信托是否拟行使或已行使其对天雄新材有关资产的抵质押权利。如仍未行使有关权利，请说明原因及合理性。

( 4 ) 说明锰渣库的土地使用权、110KV 变电站中房屋建筑物的产权办理进展情况，是否存在实质性障碍，资产出售方是否有能力履行其对公司出具的承诺，并结合前述情况说明公司对有关资产的减值测试情况，相关交易是否存在向特定对象输送利益的情形。

( 5 ) 结合你公司最近十二个月诉讼、仲裁情况说明公司及天雄新材是否具备持续经营能力，你公司是否及时履行了信息披露义务，是否符合深交所《创业板股票上市规则》第 8.6.3 条的规定。

此外，公开信息显示，2021 年 8 月 22 日 15 时许，麻栗坡天雄新材料有限公司发生一起较大中毒窒息事故，造成 4 人死亡，5 人受伤。有权单位对涉事单位及单位相关负责人均已按相关法律法规作出了行政处罚，对涉嫌事故责任相关单位和个人均作出了相应处理。

*ST 三盛 2024 年 3 月 6 日披露的《关于深圳证券交易所关注函〔2024〕第 34 号的回复公告》未针对问题 " 说明天雄新材最近 36 个月是否存在受到环保领域行政处罚的情况，是否构成重大违法行为，是否发生环保事故或安全生产事故，是否存在有关负面媒体报道 " 披露与前述情况有关的任何信息。深交所要求公司进行全面自查，并补充披露前述信息。

公司网站显示，*ST 三盛成立于 2003 年 9 月，2011 年 12 月在创业板上市。公司目前主营业务集中于以智慧教育服务、智能教育装备为核心的教育信息化领域，以国际教育等为核心的教育服务领域。

业绩方面，*ST 三盛预计 2023 年净利润亏损 7000 万元至 1.39 亿元，上年同期为亏损 23682.71 万元。

二级市场上，*ST 三盛 17 日收涨 8.33% 报 1.17 元 / 股，总市值 4 亿元。 ( 中新经纬 APP )

作者：余坤航