4 月 23 日，*ST 碳元（即碳元科技 SH603133，股价 2.43 元，市值 5.08 亿元）公告称，公司于 4 月 22 日收到上海证券交易所下发的《关于碳元科技股份有限公司 2023 年年度报告编制及审计事项的工作函》（下称《工作函》）。

《每日经济新闻》记者注意到，4 月 23 日，*ST 碳元股价继续一字跌停，跌停价为 2.43 元，创历史新低，而这也是公司自 4 月 3 日跌停起迄今为止的第 13 个跌停板。

4 月 23 日，公司控股股东、实际控制人徐世中在对《碳元科技股份有限公司关于股票交易严重异常波动的询证函》的回复中称 : 不存在涉及公司的应披露而未披露的重大信息，不存在买卖公司股票的情形。

上交所：公司应高度重视 2023 年年报的编制和披露工作

《工作函》称，3 月 18 日、4 月 12 日，公司分别披露 2023 年年度报告编制及审计进展情况的公告，称主营业务收入扣除事项尚存在不确定性，尚无法预计 2023 年度财务报告的审计意见类型。鉴于公司股票已被实施退市风险警示，2023 年财务数据、营业收入扣除事项及财务报告审计意见类型对公司股票是否触及终止上市影响重大，根据上交所《股票上市规则》第 13.1.1 条等有关规定，上交所对公司提出如下监管要求：

第一，要求公司应当高度重视 2023 年年报的编制和披露工作，根据《企业会计准则》等相关规则要求，依规合理确认公司营业收入，确保公司财务报告相关数据真实、准确，保障投资者知情权。

第二，请公司逐条对照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第 2 号—业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》等有关规定，依规合理判断公司 2023 年确认的业务收入是否属于与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入，对与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入予以扣除，确保相关信息披露真实、准确、完整。

第三，请年审会计师事务所对公司营业收入扣除事项进行全面、审慎、尽职的核查，依规发表专项核查意见；就涉及常德分公司开展的柔性屏组业务和穿戴业务、保定大商能源科技有限公司等形成的收入是否属于未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入，公司销售散热膜等形成的收入是否具有偶发性、临时性的业务所产生的收入等问题，充分说明判断依据。

第四、年审会计师事务所应当严格遵守审计准则等有关规则要求，保持合理的职业怀疑，实施充分的审计程序，审慎评估审计风险，严格履行质量控制复核制度，充分关注公司财务报告编制的相关风险及持续经营能力的不确定性风险，就公司财务报告及内部控制发表恰当的审计意见。

上交所要求公司、全体董监高和年审会计师事务所应当本着对全体投资者负责的态度，认真落实本工作函要求，公司依规履行信息披露义务，年审会计师事务所切实履行中介机构职责。同时，要求年审会计师事务所对公司营业收入扣除事项进行全面、审慎、尽职的核查，依规发表专项核查意见。

公司预计连续五年亏损

记者注意到，*ST 碳元的主营业务包括石墨材料、玻璃及陶瓷盖板和建筑五恒系统的研发、生产与销售及安装。主要产品为高导热石墨膜、超薄热管和超薄均热板系列产品。

此前的 4 月 19 日，*ST 碳元曾发布公司股票可能被终止上市的第六次风险提示公告。

在公告中，*ST 碳元称，根据目前审计进展情况，公司预计连续五年亏损，且预计截至 2023 年 12 月 31 日，公司流动资产约 1.57 亿元，流动负债约 1.99 亿元，流动资产小于流动负债，且二者差额相较 2022 年末差额扩大。目前，审计机构审计程序尚未完结，具体情况最终以审计机构出具的审计报告为准。

另外，对于公司的股票交易异常波动，4 月 23 日，*ST 碳元也发布异动公告称，公司正有序推进 2023 年年度报告编制及审计工作，审计机构审计程序尚未完结，主营业务收入扣除事项正在审核中，相关事项尚存在不确定性。

*ST 碳元称，因公司 2022 年度经审计的扣除非经常性损益前后的净利润均为负值且扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入低于 1 亿元，公司股票已自 2023 年 4 月 28 日起被实施退市风险警示。若公司 2023 年度经审计的扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入低于 1 亿元或出现《上海证券交易所股票上市规则》第 9.3.11 条规定情形的，公司股票将面临被终止上市的风险。

每日经济新闻