证券之星消息，6 月 25 日黑芝麻公开信息显示，永拓会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 、史绍禹、韦淞宝因未依法履行其他职责 , 信息披露违规被广西证监局出具警示函。

详细违规行为如下：

一、资金占用专项说明不完整 2023 年度 , 黑芝麻董事长韦清文向公司借款合计 112 万元 , 根据《上市公司信息披露管理办法》 ( 证监会令第 182 号 ) 第六十二条规定 , 上市公司董事、监事、高级管理人员为上市公司关联自然人。永拓所出具的《关于南方黑芝麻集团股份有限公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况专项说明》 ( 永证专字〔2024〕第 310103 号 ) 中 , 未列明韦清文占用上市公司资金的情况。上述情形不符合《上市公司监管指引第 8 号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》第六条 ,《中国注册会计师审计准则第 1323 号——关联方》第四条第二款的规定。

二、未对部分银行存款账户实施函证程序永拓所未对黑芝麻子公司南方黑芝麻 ( 广西 ) 健康粮仓工厂有限公司正常存续的 3 个银行账户、滁州市南方黑芝麻食品有限公司等 5 家子公司本期注销的 10 个银行账户进行函证 , 且未在审计底稿中说明理由。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第 1312 号——函证》第十二条规定。

三、未对回函不符事项进行调查永拓所对黑芝麻往来款项实施函证程序时 , 函证金额与被函证单位回函确认金额不符 , 涉及 3 份询证函。永拓所未对回函金额与账面金额不符事项做进一步调查 , 也无相关审计说明。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则 1312 号——函证》第二十一条的规定。

四、总体审计策略底稿未准确记录确定的重要性水平总体审计策略和确定重要性水平底稿中确定的合并财务报表整体重要性水平、实际执行重要性水平、合并层面微小错报不一致。总体审计策略 ( 永证函字 ( 2024 ) 第 710071 号 ) 显示 , 永拓所确定的 2023 年合并财务报表整体重要性水平、实际执行重要性水平和合并层面微小错报分别为 1500 万元、750 万元和 37.5 万元 ; 确定重要性水平底稿 ( B9-1 ) 显示 , 永拓所确定的 2023 年合并财务报表整体重要性水平、实际执行重要性水平和和合并层面微小错报分别为 1338.25 万元、669.13 万元和 66.91 万元。审计底稿针对上述重要性水平存在多个不同的描述 , 前后矛盾且未记录前后矛盾的原因。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第 1221 号——计划和执行审计工作时的重要性》第十条、第十四条的规定。

五、部分审计底稿遗漏或记录不完整一是 2023 年审计底稿中 , 无黑芝麻子公司滁州市南方黑芝麻食品有限公司银行函证原件。二是 2023 年审计底稿中 , 黑芝麻子公司深圳市谷润食品有限公司银行存款函证结果汇总表 ( 索引号 ZA-006 ) 中银行询证函索引、函证结果调节表索引号等记录不完整。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第 1131 号—审计工作底稿》第十七条规定。

处罚决定如下：

采取出具警示函的行政监管措施 , 并计入证券期货市场诚信档案

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