证券之星消息，1 月 8 日京粮 B 公开信息显示，李小磊、天圆全会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 、刘小琴因未依法履行其他职责 , 信息披露违规被海南证监局出具警示函。

详细违规行为如下：

一、初步业务活动执行不到位在与前任注册会计师沟通的环节 , 你所在尚未完成必要沟通程序且未获得任何答复的情况下 , 即作出业务承接结论。第二次沟通函寄出时间晚于结论形成日期。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第 1153 号—前任注册会计师与后任注册会计师的沟通》 ( 2010 年 11 月修订 ) 第七条的规定。

二、风险评估程序不到位一是与收入相关的风险评估程序不到位。二是未充分了解被审计单位内部控制活动。三是存在穿行测试样本引用控制测试样本的情况。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第 1211 号—重大错报风险的识别和评估》 ( 2022 年 12 月修订 ) 第十八条、第二十四条 ,《中国注册会计师审计准则第 1301 号—审计证据》 ( 2022 年 12 月修订 ) 第十条 ,《中国注册会计师审计准则第 1321 号—会计估计和相关披露的审计》 ( 2022 年 12 月修订 ) 第九条的规定。

三、控制测试不到位一是未识别部分控制测试样本偏离控制的情况。二是部分控制测试抽样总体不完整。三是底稿记录不完整。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第 1231 号—针对评估的重大错报风险采取的应对措施》 ( 2022 年 12 月修订 ) 第十条 ,《中国注册会计师审计准则第 1301 号—审计证据》 ( 2022 年 12 月修订 ) 第十条的相关规定。

四、实质性程序不到位一是与收入相关的实质性程序不到位。二是套期业务的实质性程序不到位。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第 1312 号—函证》 ( 2010 年 11 月修订 ) 第十四条、第十七条 ,《中国注册会计师审计准则第 1301 号—审计证据》 ( 2022 年 12 月修订 ) 第十条、第十一条 ,《中国注册会计师审计准则第 1101 号—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》 ( 2022 年 12 月修订 ) 第二十二条、第二十八条 ,《中国注册会计师审计准则第 1131 号—审计工作底稿》 ( 2022 年 12 月修订 ) 第十条 ,《中国注册会计师审计准则第 1323 号—关联方》 ( 2022 年 12 月修订 ) 第四条、第十一条规定。

处罚决定如下：

采取出具警示函的行政监管措施 , 并记入资本市场诚信档案数据库

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