来源：环球市场播报

核心要点

将个人退休账户（IRA）遗赠给慈善机构，对捐赠者而言操作简单且具备节税效果，但慈善机构常常难以顺利拿到这笔临终捐赠。

非营利机构负责人与律师透露，慈善机构有时需要耗费数月甚至数年，在金融机构的繁杂手续中周旋。

慈善机构正抵制相关政策要求：被迫新开账户、提交员工与董事会成员的个人信息。

对于希望留下遗产、同时实现节税的捐赠人而言，指定慈善机构作为个人退休账户身故受益方，是最简单的方式之一。但非营利组织负责人和律师提醒，兑现这份遗愿的阻碍正越来越多。

一般情况下，捐赠人可直接把 IRA 账户留给非营利机构，无需修改遗嘱。这笔资产可从应税遗产总额中扣除，资产将直接归属慈善机构，免于由遗产继承人缴纳相应所得税。

但专业人士表示，慈善机构要拿到这笔捐款，往往要在繁文缛节中耗上数月，甚至数年。部分券商和银行要求非营利机构必须在该机构新开账户，才会释放 IRA 资产，并且常常索要大量详细、有时属于敏感类别的资料。

专业人士透露，部分 IRA 托管机构会索要非营利机构员工或董事的个人信息，例如社保号码、家庭住址，甚至不会告知这笔捐赠的金额。

慈善机构不得不投入稀缺的人力去追讨本应用于公益事业的资金，个别情况下只能直接放弃这笔捐赠。

爱荷华州公共电视基金会主席罗布・希尔伯特说：" 这笔捐赠意义重大，捐赠人选择把毕生积累的一部分用来支持我们的事业，我们希望尊重这份遗愿。但拿不到资金，一切无从谈起。"

希尔伯特举例，基金会曾来回递送各类文件，耗时五年多才最终收到一笔价值仅 6000 美元的捐赠。他承认这属于极端案例，但券商提出的这类过度索取信息的要求，已经成为基金会的常态化负担。

律师表示，IRA 托管机构通常没有义务主动通知非营利机构或个人：他们是这笔遗产的受益人，以及可获金额。

丹佛大学捐赠规划执行主任乔恩・克劳斯介绍，学校曾花两年时间才收到一笔捐赠人的投资账户资产，价值 200 万美元。金融机构要求学校新开账户，并提供时任首席财务官的个人信息，学校一开始拒绝，最后只能妥协。

" 如果这 200 万按 4.5% 年化收益计算，每年可以产生 9 万美元，用来发放学生奖学金。结果这笔钱长期留在金融机构的管理资产池里，无法使用。"

不少接受 采访的非营利机构负责人出于保护捐赠人隐私、担心遭到机构报复，要求隐去合作金融机构名称。

部分非营利组织正推动州级立法，要求金融机构及时拨付遗产资金，不得强制慈善机构新开账户。

过去两年，已有六个州通过相关法案。加州的捐赠人意愿保护法案已递交州长加文・纽森签署，即将成为第七个落地该法案的州。

克劳斯参与推动的科罗拉多州改革法案已于 4 月正式生效。他表示，随着大规模财富代际转移，遗赠与退休账户捐赠会大量涌现，这类立法至关重要。

据塞鲁利咨询公司（Cerulli Associates）测算，到 2048 年，预计将有 18 万亿美元资产捐赠给各类慈善与公益项目。

" 数万亿美元资产躺在 IRA 与股票账户中。" 克劳斯说，" 建立一套规范流程 —— 先在各州落地，未来争取全国统一标准，将极大影响非营利机构能否快速拿到资金，按照捐赠人的初衷使用善款。"

可行方案不多

并非所有银行和券商都会设置重重门槛。接受采访的慈善负责人与律师称，爱德华・琼斯、美林证券等机构的流程相对顺畅。

但各家机构的政策与流程并不统一，标准参差不齐。虽然 IRA 账户是这类问题最常被提及的案例，但 401 （k）、人寿保险、券商账户等所有直接指定受益人、不走遗产法庭 probate 程序的资产，都会出现同类问题。

遗产与慈善捐赠规划律师约翰尼・海斯十年来一直在协助慈善机构抵制托管机构不合理的政策。她以志愿身份，为丹佛大学、爱荷华州公共电视基金会等非营利机构提供法律建议与模板信函。

海斯见过金融机构索要员工驾照照片、个人资产信息，甚至要求授权进行信用调查。

" 坦白来说，慈善机构愿意提供税号、公司章程、501 （c）（3） 免税资质，这些材料数十年来一直都在提交。但现在额外索要的这些信息，已经越界了。"

动物保护非营利机构山谷人道协会首席执行官梅兰妮・萨德克表示，这类遗赠格外珍贵，金额通常远高于捐赠人生前的捐款。

萨德克为争取加州立法改革奔走，起因就是一笔 7 万美元的 IRA 捐赠，她耗时两年半才拿到。

2021 年，该人道协会被指定为一名捐赠人 IRA 的 9 名受益人之一，非营利机构还是通过捐赠人的姐姐才得知这件事。

萨德克称，尽管她提交了自己以及两名董事会成员的社保号与个人信息，提交的申领材料仍连续两年被银行驳回。

后来她才发现问题所在：银行要求 9 名受益人必须在同一个 90 天窗口期内完成全部手续。她花了五个月，从捐赠人姐姐处获取其余受益人信息，协调所有人在同一天提交材料。

这类政策往往让慈善机构员工陷入两难：要么交出个人信息，要么机构放弃急需的善款。路德教会支持机构 LCMS 基金会副总裁布拉德・康拉德自 2019 年入职以来，至少提交过 50 次这类个人资料。

康拉德担心，一旦存储自己信息的任何一家机构发生数据泄露，会遭遇身份被盗用。去年，他和妻子正在购房，当时要授权机构做信用调查，这件事让他尤为焦虑。

" 入职时我根本没预料到会遇到这种情况，我并不愿意这么做。我的妻子和三个孩子也没有同意承担这类风险。因为认同公益使命，我愿意承担这份风险，但这件事始终压在我心上。"

客户保护层面

受访专家表示，过去 5 到 10 年间，这类问题愈发严重。确切诱因尚不明确，存在几种可能性：金融机构风控审查趋严；慈善机构大力推广这种节税捐赠方式；人口老龄化带来更多捐赠人离世。

专家们表示，尽管流程麻烦，但他们仍然支持这类捐赠方式，对捐赠人而言简单高效。

长期推动 IRA 捐赠领取流程简化的律师海斯称，富达与嘉信理财是两大头部券商，经常执行这类会造成延误甚至拒付的受益人账户规则。

富达披露，截至 6 月底，其活跃 IRA 账户数量达 2030 万个；嘉信未披露该数据。

富达拒绝对本文发表评论。嘉信发言人表示，公司政策旨在落实客户意愿，同时履行法律、税务申报与反欺诈义务。发言人补充，嘉信 " 持续评估优化方案，在合规前提下简化所有受益人的遗产申领流程 "。

发言人书面声明写道：" 嘉信致力于执行客户的受益人指定指令，分配继承资产。在确认客户身故后，嘉信会尽合理努力识别并联系指定受益人，引导其完成遗产申领。"

配图：2026 年 7 月 21 日，加州圣莫尼卡，嘉信理财银行网点标识 |Justin Sullivan | Getty Images

五名接受采访的律师表示，虽然各家金融机构政策不同，但机构常援引反洗钱、客户身份识别法规作为理由，防范金融犯罪。但这些律师指出，法律并不强制托管机构要求慈善机构新开账户才能收款。

2020 年，包括美国金融犯罪执法网络（FinCEN）在内的多家政府机构联合发布说明：美国政府并不认为整个慈善行业都存在统一、不可接受的高洗钱、恐怖融资或制裁违规风险。

在 2024 年一份 FinCEN 裁决文件中明确：《银行保密法》并未要求券商必须让慈善机构新开账户，才能接收继承的 IRA 资金。但如果券商自行决定要求开户，则需要按照客户尽职调查规则，收集慈善机构负责人的身份资料。

" 开户并非法定强制要求。证据就是其他大型金融机构没有设置这类繁琐门槛。" 大卫・卡洪说，他 2024 年前担任布朗大学慈善战略与遗赠规划负责人。

FinCEN 与美国财政部未就本文置评。

爱荷华州众议员比尔・古斯托夫本身也是律师，他认为部分机构对法律责任的担忧有一定合理性。例如银行可能需要追回已拨付资金，用于偿还捐赠人的遗产债务。

但他同时指出，这套做法背后也存在盈利动机，例如收取资产管理费。古斯托夫从同律所（Thompson & Associates）的海斯处了解该问题后，起草并推动了爱荷华州的改革法案。

" 不幸的是，有些机构动机并不正当，出于各种原因扣押资金，或是反复开户销户。很大一部分原因就是逐利。捐赠人已经离世，谁来投诉呢？"

律师 J・斯科特・基尔帕特里克表示，无论动机如何，面向高净值客户推广 IRA 作为遗产规划工具的金融托管机构，应当建立清晰高效的资产分配机制。

" 一家跨国、管理数千亿资产的托管机构，本就应当搭建成熟体系，一旦客户身故，就能兑现承诺。但很多机构并没有做到。"

捐赠人可以采取的办法

爱荷华州在 2024 年通过全美首部相关改革法案。专家称，密苏里州、佛罗里达州的慈善倡导者正在推进同类立法。

已经落地的六部州法案细节各有差异，但大体都要求金融机构及时划转资产。科罗拉多州规定，托管机构在收到慈善机构提交的资金申领宣誓书后，必须在 60 天内完成资产划转。

海斯介绍，除爱荷华州法案外，其余法案均明确：不得强制慈善机构新开账户。

爱荷华州法案推进过程没有遭遇反对，但其他州遭到金融业游说团体的抵制，尤其是 " 必须告知慈善机构其受益人身份 " 这一条款。伊利诺伊州和田纳西州已成功将该条款写入法案。

北卡罗来纳州 2025 年 3 月提交相关法案，自 7 月起在州参议院搁置至今。

加州该法案的起草人、州参议员约翰・莱尔德对改革前景持乐观态度。他提到加州法案不仅适用于慈善机构，覆盖所有类型受益人。

" 没碰到这件事的人会觉得这是小众问题；一旦亲身遭遇，就不再是小事。假如留给你一笔房产遗赠，三年都不知情，这就是亟待解决的难题。"

各州改革逐步推进的同时，专家建议 IRA 捐赠人可以在生前提前规避部分障碍。

四城社区基金会慈善事务副总裁安妮・考尔德建议，捐赠人可以把受益人指定文件副本、账户账号提前交给意向慈善机构。

海斯建议捐赠人可以转去流程更顺畅的金融机构；也可以提前告知慈善机构这份遗赠安排。当然部分捐赠人会有所顾虑。

" 捐赠人担心，如果慈善机构期待这笔大额善款，但自己后续又动用这笔钱，最后一无所有。但慈善机构完全理解，钱本就是捐赠人的资产。"

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