8 月 5 日盘后，茂化实华（000637.SZ，股价 3.73 元，市值 19.39 亿元）发布《前期会计差错更正情况专项说明》及《关于前期会计差错更正的财务报表及相关附注》公告，对 2023 年至 2026 年一季度的 13 份财报进行会计差错更正。

此次更正源于公司对票据贴现业务会计处理政策的理解偏差。

公告显示，本次更正主要影响现金流量表科目的重分类调整，不影响公司资产总额、净资产、收入、利润总额、净利润和归属于上市公司股东净利润。

票据贴现处理不当，现金流分类需调整

茂化实华主营业务为石油化工产品的生产及销售，主要产品包括聚丙烯、特种白油、乙醇胺、碳九、双氧水、甲基叔丁基醚（MTBE）等。

根据公告披露，因会计人员对票据贴现业务的会计处理政策研究不足，在编制 2023 年、2024 年、2025 年及 2026 年一季报的合并现金流量表时，公司将票据贴现收到的现金视同货款收回全部计入经营活动现金流入。

然而，根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的相关规定，部分银行承兑汇票信用等级较低，在其贴现时不满足金融资产转移准则关于终止确认的条件，会产生一项新的债务，因此该部分银行承兑汇票贴现后不能终止确认，收到的贴现款符合筹资活动的定义，应作为筹资活动现金流入。

茂化实华需要对 2023 年、2024 年、2025 年的一季报、半年报、三季报、年报，以及 2026 年一季报进行更正。

更正主要涉及现金流量表科目的重分类调整，而公司的资产负债表、利润表编制已合规列报，因此本次更正不影响公司资产总额、净资产、收入、利润总额、净利润和归属于上市公司股东净利润，亦不存在损害公司及股东利益的情形。

鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）出具了审核报告，认为公司编制的前期会计差错更正专项说明已按照相关规定编制，如实反映了前期差错更正情况。

各期 " 经营活动现金流量净额 " 均下调

从更正数据来看，各期 " 经营活动产生的现金流量净额 " 均出现下调。

以 2023 年年度报告为例，经营活动产生的现金流量净额更正前为 3.53 亿元，更正后约为 2.47 亿元，调减 1.06 亿元。对应的，当期筹资活动产生的现金流量净额更正前为 -2.49 亿元，更正后为 -1.43 亿元，调增 1.06 亿元。

2024 年年度报告中，经营活动产生的现金流量净额更正前为 907.79 万元，更正后为 -1.85 亿元，调减 1.94 亿元；筹资活动产生的现金流量净额更正前为 -2890.30 万元，更正后为 1.65 亿元，调增 1.94 亿元。

2025 年年度报告中，经营活动产生的现金流量净额更正前为 4298.63 万元，更正后为 -7958.34 万元，调减 1.23 亿元。

2026 年第一季度报告显示，上年同期经营活动产生的现金流量净额更正前为 601.72 万元，更正后为 -5510.16 万元，调减 6111.88 万元。

公司表示，通过本次会计差错更正，能够更加真实、准确、完整地反映公司的现金流量状况。

免责声明：本文内容与数据仅供参考，不构成投资建议，使用前请核实。据此操作，风险自担。