编者按
为鼓励投资者养成阅读上市公司报告的习惯，在中国证监会投资者保护局的指导下，北京证券交易所围绕"读懂公司报告"，推出"读懂定期报告"系列投教产品，帮助投资者看得懂、会判断。快来一起学习吧~
投资者如何了解上市公司内部控制制度建设及实施情况？
投资者可以通过多种途径了解上市公司内部控制制度建设及实施情况。首先，投资者可以通过公司年报了解相关情况，按照规定，年报中应当包括报告期内的内部控制制度建设及实施情况。报告期内若发现公司内部控制存在重大缺陷，应当披露具体情况，包括缺陷发生的时间、对缺陷的具体描述、缺陷对财务报告的潜在影响，已实施或拟实施的整改措施、整改时间、整改责任人及整改效果。其次，投资者可以通过公司披露的内部控制自我评估报告了解公司内部控制情况。从公司内部控制自我评估报告中，投资者可以了解到内控制度是否建立健全，是否有效实施，内控检查监督工作情况，内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况，对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价，完善内控制度的有关措施以及下一年度内部控制有关工作计划等情况。最后，投资者还可以通过内部控制审计报告了解公司内部控制情况。内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。内部控制审计意见为否定意见说明该公司内部控制存在重大缺陷，无法表示意见说明审计范围受限，上述两种情形都需要投资者重点关注。
往期回顾
读懂定期报告 | 第一期：什么是定期报告，投资者为何要阅读定期报告？
读懂定期报告 | 第二期：如何获知定期报告的披露时间和路径？
读懂定期报告 | 第三期：上市公司披露定期报告时，主要包括哪些文件？
读懂定期报告 | 第四期：定期报告编制与披露需要遵守哪些主要规则？
读懂定期报告 | 第八期：什么叫"预亏"、"预盈"、"预增"、"预减"？
读懂定期报告 | 第十期：同时在境内和境外市场上市的公司，其定期报告编制和披露方面有哪些特殊的要求？
读懂定期报告 | 第十一期：哪些信息可以在定期报告中豁免披露？
读懂定期报告 | 第十三期：上市公司财务报表的内容与格式是怎样的？
读懂定期报告 | 第二十期：如何解析定期报告中的主要会计数据？
读懂定期报告 | 第二十一期：如何解析年报中的主要财务指标？
读懂定期报告 | 第二十二期：什么是会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正？
读懂定期报告 | 第二十四期：什么是资产、负债和所有者权益？
读懂定期报告 | 第二十七期：什么是货币资金，货币资金分析的要点有哪些？
读懂定期报告 | 第三十一期：什么是预付款项？什么是预收款项？
读懂定期报告 | 第三十二期：如何从预付款项、其他应收款、其他流动资产等资产科目，分析大股东占用上市公司资金的迹象？
读懂定期报告 | 第三十三期：什么是存货，如何对存货进行分析？
读懂定期报告 | 第三十四期：什么是合同资产？什么是合同负债？
读懂定期报告 | 第三十六期：如何从年报中分析长期股权投资？
读懂定期报告 | 第三十八期：如何从年报中分析投资性房地产？
读懂定期报告 | 第四十二期：对上市公司固定资产的分析主要有哪些要点？
读懂定期报告 | 第四十四期：如何从年报中分析在建工程质量？
读懂定期报告 | 第四十七期：商誉减值对上市公司财务报表的具体影响？
读懂定期报告 | 第五十一期：如何从资产负债表科目分析公司流动性？
读懂定期报告 | 第六十期：什么是优先股、永续债等其他金融工具？
读懂定期报告 | 第六十六期：如何理解利润，营业利润和利润总额之间有什么关系，他们的比较能说明什么问题？
读懂定期报告 | 第六十七期：什么是扣除非经营性损益后的净利润？
读懂定期报告 | 第六十九期：什么是每股收益?基本每股收益与稀释每股收益有什么区别？
读懂定期报告 | 第七十期：上市公司的利润如何分配，其有哪几种主要形式？
读懂定期报告 | 第七十一期：送股与资本公积转增股本有什么区别？
读懂定期报告 | 第七十五期：如何理解税收优惠对企业的影响？
读懂定期报告 | 第七十六期：什么是现金流量表，其作用何在？
读懂定期报告 | 第七十七期：如何分析经营活动产生的现金流量？
读懂定期报告 | 第七十八期：如何分析投资活动产生的现金流量？
读懂定期报告 | 第七十九期：如何分析筹资活动产生的现金流量？
读懂定期报告 | 第八十期：如何分析现金流量净额及补充资料？
读懂定期报告 | 第八十二期：如何基于现金流量表分析公司偿债能力？
读懂定期报告 | 第八十三期：资产负债表、利润表和现金流量表之间的关系如何？
读懂定期报告 | 第八十四期：合并会计报表的含义和基本内容是什么？
读懂定期报告 | 第八十五期：什么是"母公司报表""归属于母公司所有者的净利润""归属于与母公司所有者权益"？
读懂定期报告 | 第八十六期：合并会计报表分析应注意哪些问题？
读懂定期报告 | 第八十七期：收购企业及处置子公司对上市公司合并销售收入及合并利润总额的影响？
读懂定期报告 | 第九十一期：什么是无保留意见审计报告，能说明什么问题？
读懂定期报告 | 第九十二期：什么是无保留带强调事项段审计报告，能说明什么问题？
读懂定期报告 | 第九十三期：什么是保留意见审计报告，其如何分析？
读懂定期报告 | 第九十五期：什么是无法表示意见审计报告，其如何分析？
读懂定期报告 | 第九十六期：审计意见对上市公司退市的影响？
读懂定期报告 | 第一百期：影响公司短期偿债能力的因素有哪些？
读懂定期报告 | 第一百零一期：什么是流动比率，什么是速动比率，二者有什么联系？
读懂定期报告 | 第一百零二期：什么是应收账款周转率，与应收账款周转天数有什么关系？
读懂定期报告 | 第一百零三期：分析上市公司资本结构的比率主要有哪些？
读懂定期报告 | 第一百零四期：如何分析资产负债比率、权益乘数和产权比率？三者之间有什么联系？
读懂定期报告 | 第一百零六期： 分析公司经营效率的比率有哪些？
读懂定期报告 | 第一百零八期：存货周转率、存货周转天数能说明什么问题？
读懂定期报告 | 第一百一十二期：如何分析上市公司的研发能力
读懂定期报告 | 第一百一十三期：分析公司盈利能力的比率有哪些？
【金融知识普及月】读懂定期报告 | 第一百一十六期：投资报酬率能说明什么问题？
【金融知识普及月】读懂定期报告 | 第一百一十七期：如何分析加权平均净资产收益率？
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【金融知识普及月】读懂定期报告 | 第一百二十四期：什么是管理层讨论与分析？一般包括哪些内容？
【金融知识普及月】读懂定期报告 | 第一百二十五期：上市公司编制管理层讨论和分析的目的是什么？
【世界投资者周】读懂定期报告 | 第一百二十六期：如何通过管理层讨论与分析了解公司所属行业情况及特点？
【世界投资者周】读懂定期报告 | 第一百二十七期：如何通过管理层讨论与分析认识企业的核心竞争力？
【世界投资者周】读懂定期报告 | 第一百二十八期：如何认识上市公司的主要经营情况？
【世界投资者周】读懂定期报告 | 第一百二十九期：如何认识上市公司面临的风险因素？
【世界投资者周】读懂定期报告 | 第一百三十期：什么是公司治理？对投资者进行价值判断和投资决策有什么影响？
【世界投资者周】读懂定期报告 | 第一百三十一期：公司治理包括哪些具体内容？
【世界投资者周】读懂定期报告 | 第一百三十二期：为什么要披露股东大会、董事会、监事会在报告期内的运转情况？
【世界投资者周】读懂定期报告 | 第一百三十三期：投资者如何了解上市公司内部控制制度建设及实施情况？
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来源 华创证券投教基地
编辑 王欣 /编审 邓文盈 /签发 蒲谋
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