元旦后第一天，希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）（下称希格玛）多项违规冲上头条。

根据《中华人民共和国证券法》和其他相关法规，事务所被采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

业内人士指出，希格玛在陕西影响极大，与诸多本土上市公司建立合作。作为西部地区屈指可数的大所，此次陕西证监局公告明确对希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）开展独立性专题检查，并发现多项违规，这一结果让人 " 担心 "。

01

来龙去脉

希格玛成立于 2013 年，是全国最早成立的八家会计师事务所之一，具有以证券期货相关业务为龙头，集财务审计、管理咨询、工程咨询、税务咨询、司法鉴定等为一体的多元化专业服务体系。

中国注册会计师协会《2022 年度综合评价前 100 家会计师事务所信息》显示，希格玛位列第 41 名，2022 年实现收入 4.79 亿元，拥有注册会计师 264 位，全国高端会计人才 6 人，近三分之二的注册会计师执业超过 5 年且年龄在 60 周岁以下。

其首席合伙人吕桦，曾于 2018 年当选中国注册会计师协会第六届理事会副会长。

此次，警示函中指出，希格玛会计师事务所的独立性相关内部制度规定不明晰，未能适时登记内幕信息知情人和受限制公众利益实体，导致制度执行不到位。

而且，事务所存在从业人员违规买卖股票行为，包括 1 名审计项目团队成员及近亲属买卖受审计的上市公司股票——张学斌在执行宝钛股份 2022 年度财务报表审计项目期间，作为项目组成员，于 2022 年 3 月 27 日至 3 月 29 日买入宝钛股份股票累计 5700 股，违反了《证券法》的规定。陕西证监局对张学斌采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

此外，与事务所构成网络的 1 家实体在年报审计期间购买审计客户信托产品，还存在通过购买信托产品向其他鉴证客户提供资金支持情形。

警示函还指出，希格玛存在或有收费问题，与部分审计客户的收费协议取决于工作结果。

02

曾被立案

值得注意的是，这不是希格玛第一次被调查警示。

2020 年，希格玛为河南最大的国有企业——河南能源集团有限公司下属的永城煤电控股集团有限公司（以下简称 " 永煤控股 "）进行年度财务审计的过程中，被证监局罚没 687.74 万元，原因是出具的审计报告有虚假记载。

新京报此前报道中，有业内人士表示，一般情况下，在调查上市公司造假、涉嫌信息披露违法违规的，会同步关注中介机构责任，若确实涉及未勤勉尽责的情况，证监会将立案调查。

中国注册会计师协会官网最新消息显示，2021-2023 年间，行政主管部门、证券监督管理机构共对希格玛采取 2 次行政监管措施，对该事务所注册会计师 6 人给予 " 警告、罚款 " 处罚。

从业务来看，近年来，希格玛完成北元化工、陕西煤业、北新路桥等公司主板及中小板首发申报上市审计。

同时，其协助陕西天润科技股份有限公司 " 过会 " 登陆北交所；完成了中航富士达科技股份有限公司、西安美林数据技术股份有限公司、陕西开源证券有限公司等 60 余家公司的新三板挂牌审计工作。

此次违规，证监局对希格玛采取出具警示函的行政监管措施，希格玛被记入证券期货市场诚信档案，将成为相关投资人投资决策的重要依据。

（图片来源：希格玛会计师事务所官网、中国注册会计师协会）

来源 / 镐京笔记