全面预算管理是一项综合性的战略管控工具，在应对形势变化、落实战略规划、优化资源配置、强化内部控制等方面发挥重要作用。但在实际推进过程中，不少国有企业的预算管理工作长期存在"两张皮"现象，全面预算保障体系不健全、全面预算管理机制不闭环、全面预算数字平台不完善，未能充分发挥全面预算功能，难以从深层次为企业创造价值，如何有效实施全面预算管理仍任重而道远。

数字化时代的到来，大数据运用为企业全面预算管理提供了新思路。在党委委员、总会计师康智勇的带领下，中城环境遵循"提出问题-分析问题-解决问题"的逻辑，运用"理论基础-案例研究-评价分析"的方法，聚焦数字时代背景下全面预算管理工作中的突出问题和难点，融入精益理念，利用数字技术，通过健全全面预算全方位保障体系、优化全面预算全过程闭环机制，完善数据驱动的全面预算数字平台，探索智能预算的实施路径及应用价值。中城环境智能预算建设创新实践，以"纵横贯通"为目标方向，健全一套保障体系，优化一种闭环机制，完善一个数字平台，即健全"预算理念、责任网络、流程标准、预算制度"全方位保障体系，优化"目标设定、预算编制、监控调整、预算考核"全过程闭环机制，完善数据驱动的全面预算数字化平台，最终构建基于战略导向的智能预算体系。通过基于战略导向智能预算体系构建，推动全员贯彻预算理念、全公司统筹治理、全过程智能管控、全方位战略支撑，有效提升企业价值创造力，保障公司持续健康发展。

预算管理现状及存在的问题

（一）全面预算保障体系不健全。

一是对全面预算的认识有偏差。企业对全面预算管理的职能认识不足，重视程度不够。不少企业领导和业务部门认为预算只是财务部门的事情，参与程度不高。二是全面预算责任网络不合理。战略管理由战略管理部门牵头，全面预算由财务部门牵头，而全面预算委员会设置不健全，难以真正发挥职能，业财难以有效配合，全面预算管理责任落实不到位。三是全面预算制度流程不健全。虽然制定了全面预算管理制度，但不成体系，仍需进一步修订完善，专业预算管理标准和要求不够明确，专业预算对应事项落实不够清晰。

（二）全面预算管理机制不闭环。

一是预算编制与战略关联不够。由于缺乏战略导向，与战略关联不够，导致短期预算指标与企业长期发展战略相冲突，各期编制的指标衔接较差。二是预算编制不科学不合理。预算编制主要通过Excel完成，由于手工操作以及缺乏足够的数据支撑，导致预算数据的准确度不高、逻辑勾稽关系不合理。三是预算执行控制不力。执行过程缺乏有效监控，预算执行分析周期长且不深入，预算纠偏机制和预算预警机制欠缺。四是预算考评机制不完善。考核和奖惩措施落实不到位是影响预算目标不能得到贯彻实施的重要原因。缺乏必要的全面预算考评制度，考核指标设计不够全面不够合理，预算考评方法和时间较为单一，影响了员工参与预算的积极性。

（三）全面预算数字平台不完善。

一是全面预算管理没有信息化系统支撑。由于没有信息化系统支撑，难以统筹各单位及员工在统一的标准和平台环境中工作，也难以进行合理的资源配置及统筹协调，往往导致全面预算编制周期长、工作量大、准确性差，严重影响预算管理工作质量。二是虽有预算系统支撑但与其他系统不互联互通，形成孤岛。即使部分企业有信息化系统支撑，但是并没有一个大的平台把这些信息系统对接、打通，无法实现数据的共享。三是缺乏利用数字技术的能力和意识。不少企业对大数据技术不熟悉，或者利用大数据技术意识不强，没有充分利用大数据优势来提升全面预算管理水平。

案例实践：从体系机制到数字化平台

第一，健全全面预算全方位保障体系：

（一）推动全面预算理念变革。公司领导及员工秉承全员参与理念，发挥全员协同效应，凝聚企业资源，共同推进全面预算管理统筹实施。公司所有部门、所有员工均树立全面预算理念，建立成本效益意识，做到高层重视、部门协同和全员参与。一是领导推动意识。强化全面预算管理"一把手"工程定位，推动全面预算理念变革，建立全面预算管理文化。二是全员参与意识。通过多形式、多层面的预算沟通会，强化对全面预算管理理念的传递，通过预算培训交流会，输出全面预算管理文化，通过绩效考核引导员工积极参与预算，主动控制预算。三是财务统筹意识。财务部门作为全面预算管理的牵头部门，主动发挥统筹协调作用，充分发挥专业优势，在公司范围内宣贯全面预算理念，帮助公司领导及员工更好地了解预算、接纳预算，帮助员工掌握相关知识和技能，降低全面预算开展工作难度。

（二）构建全面预算责任网络。公司遵循全面预算管理目标定位，秉承"组织层次更高，协调能力更强，更具权威性"原则，在公司层面建立总经理办公会、预算委员会、预算归口部门三级预算管理体系，在各预算单元层面成立"一把手"任组长的预算组织，层层落实，在组织机构和人员配备上保证全面预算工作顺利实施。责任网络的构建，对各预算组织的责权利进行严格界定，明晰了权限空间，有效保障了预算决策、预算行为和预算结果的高度协调统一，尤其是确立全面预算委员会的主导地位奠定了全面预算管理在公司管理体系中的重要地位。责任网络的构建，确保了全面预算管理工作的落地，使全面预算管理工作层层有负责、事事有跟进、时时有监控。通过全面预算管理责任网络，公司能够有效调配公司各类资源，最大程度地发挥全面预算管理对资源的管控作用。

（三）规范全面预算流程标准。数字时代，标准化思维已成为提高效率和效果的关键因素，在智能预算建设过程中更需要运用标准化思维来提升其准确性和有效性。标准化思维的核心在于"标准"，体现在全面预算中主要包括预算管理标准、预算管理流程、成本费用标准等、公司积极开展全面预算管理标准化建设，按照"制度流程化、流程表单化、表单信息化"思路，对预算相关流程及标准进行系统梳理、调整、优化，对重要业务流程和审批流进行统一规范，推动实现业务数据化、流程规范化和系统自动控制。在流程设计时，通过重新梳理整合全面预算各个环节的具体工作流程，包括预算目标设定、年度预算编制、预算执行监控调整、全面预算考评等，促进全面预算管理与生产经营各项管理有机融合。通过制定统一的成本费用标准，更加精确地估算和分配预算资源，避免因标准不统一而导致的预算偏差和浪费，借助成本费用标准控制增强预算的可执行性和预算分析的有效性，为后续预算调整和决策提供有力的依据。

（四）完善全面预算管理制度。全面预算管理工作的有效实施需要强有力的制度体系作为保障，在公司内部，制度就是一种通用语言，没有制度就会产生沟通障碍。按照规范预算管理过程和保障体系建设的需要，建立起纵向到底、横向到边的一整套预算管理规章制度，形成完整的全面预算规章制度体系。规章制度体系以《全面预算管理办法》为总则，从管理过程和保障体系两个维度分别建立相关办法或实施细则，包括《全面预算组织管理办法》《全面预算编制管理办法》《全面预算会议管理办法》等，同时在全面预算规章制度基础上，建立一整套预算涉及经营、投资、筹资、基建、薪酬、科研等相关业务的流程标准，形成统一完整全面预算编制标准和管理规则，做到有总纲、有细则、有办法、有指引，为全面预算开展提供强有力的制度保障。

第二，优化全面预算全过程闭环机制：

（一）优化全面预算目标设定。为使全面预算管理更好发挥战略支撑作用，公司预算目标设定与战略目标紧密对接，使全面预算目标准确反映和支撑企业战略目标。以战略为核心，推进全面预算管理；以全面预算管理为主线，落实战略是全面预算管理的出发点。公司全面预算围绕中长期战略规划、三年滚动规划等，以经营指标、财务指标、资金指标、投资指标、科研指标、人力指标等关键绩效指标为载体，通过目标分解模型，将预算年度目标分解至各预算单位，形成并下达各预算单位的预算年度目标。公司在确定年度预算目标时，既要考虑公司战略目标，也兼顾各部门的发展态势。公司年度预算目标确定后，根据各部门经营状况及发展预期，确定各部门的关键绩效指标，建立自上而下的预算目标分解模型，并将关键绩效指标分解各部门，设定各部门年度预算目标。 

（二）完善全面预算编制模式。一是进行预算立项审批。预算立项审批主要根据业务优选依据、优选模型等对业务是否进入预算编制、对预算项目进入预算编制如何进行筛选，以确定是否最终纳入预算。二是制定预算工作方案。全面预算工作方案包括全面预算编制组织领导、全面预算编制主体、全面预算编制内容、全面预算编制要求、预算审核审批程序、预算编制注意事项等。三是优化编制与审核流程。为更好地贯彻预算管理理念，适应新形势下预算管理需求，公司改用"四下三上"的预算审核编制流程，即指导目标下达（一下）－初步预算上报（一上）－初步目标下达（二下）－专业预算上报（二上）－专业预算反馈（三下）－正式预算上报（三上）－正式批复下达（四下）。

（三）改进预算执行监控调整。一是建立标准化预算报告体系。标准化的预算报告体系包括常规的预算管理报告、重点事项独立披露报告和突发紧急事件报告。公司财务部门牵头联合各预算归口部门建立一套标准化的预算报告体系，完善预算执行报告机制，实现预算执行有效监测。二是建立多方位数据分析体系。预算执行监控一是通过制定相关制度来控制，二是通过预算执行考核来控制，三是通过信息化系统之间的数据集成进行事先、事中、事后的控制，如与会计核算系统集成可以进行事后支出控制，起到事后提醒的作用；与财务报销系统和资金管理系统集成进行事先和事中控制，如与资金管理系统集成可进行总额控制，与财务报销系统集成可进行每一项预算明细控制。三是规范中期调整的预算机制。预算是刚性的，但不是僵化的，在实际工作中会出现编制预算时无法预计的情况下，公司通过制定相关制度，来规范预算调整流程，严格控制预算审批权限，使预算管理有适度弹性，同时也维护预算刚性，杜绝预算外事项。

（四）强化全面预算考核评价。财务部门联合其他职能部门共同制定全面预算考评办法和考评机制，确定考核指标，实施预算考核，促进全面预算闭环管理，提升全面预算管理整体水平。一是构建公平合理的预算考评机制。构建公平合理的预算考评机制，需要建立预算考评管理办法和考评机制，设计全面预算考评指标体系，进行预算考评结果应用，并在实施过程中持续改进。二是建立科学完整的预算考评指标。指标体系设计要覆盖各个层级，分为基本运营指标、战略引领指标和管理控制指标，基本运营指标包含新签合同额、到账收入、营业收入、利润总额、劳动生产率等；战略引领指标主要起引导企业行为的作用，如引导科技创新的科技收入及研发投入指标、引导创新业务发展的专项合同及到款指标等；管理控制指标是引导企业不应该做什么，如安全、质量、工程垫资、应收账款清欠等指标。

第三，完善全面预算管理数字化平台：

（一）规划全面预算数字平台架构。公司全面预算数字化平台的构建，以企业当前存在的实际问题为出发点，基于先进的财务工作理论、工具和方法，借助智能软件和智能硬件，融合大数据分析技术等，进一步集成信息系统、重塑预算流程、梳理数据体系，构建以业财融合与数据共享为依托、流程管控及决策支持为核心的智能预算数字平台，推动实现预算编制量化建模、多级预算数据自动集成、预算合理性智能校验、预算执行刚柔并济控制、预算执行智能动态分析，推动预算工作质量、效率和动力变革。全面预算数字化平台内容包括：一是建立覆盖各预算主体的预算编制模块（包括年度预算、项目预算、月度预算三类预算），保障公司各部门通过全面预算数字平台共同参与预算编制，实现全面预算编制的统一管理。二是建立覆盖各预算主体的预算执行分析模块，通过预算与报销的实时联动，实现年度预算、项目预算、月度预算三维管控，并自动显示各类预算执行情况，满足公司各部门对预算执行结果的需求。三是建立覆盖各预算主体的全面预算大数据模块，推动与业务相关系统、财务相关系统集成，通过业财数据集成，为预算管理各环节提供数据支持，实现数据共享。

（二）推动系统互联实现资源整合。在系统集成方面，公司秉承大数据思维，立足财务管理工作实际和内在需要，满足业财资税协同管理要求，通过建立与已有业务系统、财务系统之间的连接，利用统一的数据标准、规范和接口实现系统集成贯通，打破数据壁垒，实现数据共享，避免手动跨系统信息传递不一致的问题，降低系统间数字转换成本，提高数据的准确性和可靠性。一是与业务相关系统集成方面，全面预算管理数字平台对接人力资源系统，能够实时准确地获取人事数据及薪酬数据，为薪酬预算编制提供基础数据支持；对接运营管理系统，能够获取经营战略规划数据、经营计划数据、经营项目数据等，为经营预算及项目预算编制提供基础数据支持；对接科研管理系统，能够获取科研项目基本信息及科研数据，为科研项目预算编制提供基础数据支持。二是与财务相关系统集成方面，全面预算数字平台对接财务报销系统，借助数据对费用报销单据进行预算控制，进行预算冻结、占用、释放等，形成预算执行数据，并提供预算执行分析模块使用；对接资金管理系统，在资金支付阶段进行预算控制；对接会计核算系统，实现预算与核算的转换，并通过定期的预警提示在会计核算系统中进行预算控制；与报表管理系统对接，实现从报表管理系统获取各类报表数据，为预算编制提供参考。

（三）强化数据管理实现数据共享。智能预算建设对数据管理提出了更高要求，具体包括：一是统一标准。通过夯实数据基础，实现数据和指标的口径一致，从而达成从业务发生到财务分析的全流程数据的一致表达。二是融合共享。财务业务需要在统一的数字平台进行预算编制、预算监控、预算分析、预算考核等，需确保具有规范的标准和统一结构，财务分析也需要整合各类经济活动数据信息，实现数据融合共享。三是及时高效。业财融合力求财务信息及时准确反映业务活动，除了事后核算监督，事前预测、事中控制也是管理要旨，财务数据的时效要匹配业务发生速度，缩短信息差和时间差。四是数据挖掘。立足于大数据、人工智能等新技术，通过数据收集、管理和应用，建立高质量数据体系，践行数据挖掘赋能决策。智能预算建设过程中，充分利用信息化手段进行流程优化，并在业务、技术、组成层面完善数据治理体系。在业务层面统一数据底层标准和口径，统一数据来源和规则，进行主数据管理，主数据管理能够确保核心数据"一处产生，多方使用"，为数据流通、创造价值打下基础。在技术层面构建数据基础设施，包括联通业务与财务数据，切实提升数据质量，为分析决策提供数据支撑，提高数据资源利用效率，促进数据资源向数据资产转变。在组织层面加强数据安全管理，明确数据管理责任体系，并强化对数据治理各个环节的保护措施。

（四）运用数据技术实现精益管理。智能预算建设过程中，公司充分利用大数据资源及大数据技术手段，大数据核心技术涵盖大数据采集、大数据处理、大数据分析、大数据可视化等。一是在预算编制过程中，采用大数据技术进行各项业务和经济活动数据和资料的分析，从中挖掘与提取有价值的数据信息，将业财数据有机整合，利用挖掘的数据和整合的数据进行预算编制，夯实全面预算编制基础，提升全面预算的准确性、前瞻性、科学性。将预算报表体系嵌入数字化平台，完善预算报表取数、运算、稽核公式，编制可视化逻辑框架导图，可视化展示预算报表编制进度，智能化判断数据完整性、业务规范性、勾稽关系合理性，大幅减少预算编制工作量，提升预算编制效率。二是预算执行过程中，大数据采集技术帮助企业有效采集多维度数据，基于多维度的数据帮助企业更好地构建预算执行模型，促进预算流程优化。强化预算科目体系与核算科目体系衔接，推动实现预算执行情况实时获取。有针对性的制定预算控制策略，对不同业务类型和事项执行不同的预算控制策略，包括刚性或柔性预算控制，并在允许的范围进行适当细化和调整。借助大数据可视化技术清晰地呈现各类预算执行情况，帮助预算执行部门及时了解预算执行动态，帮助预算控制部门进行预算执行监督控制。三是预算分析过程中，借助大数据可视化技术进行展示，形成数据看板，如总体预算执行看板、部门预算执行看板、项目预算执行看板等。在执行层，借助大数据可视化技术实现日常数据统计和多维查询，减少人为手工加工操作；在控制层，对预算执行数据进行可视化展示并进行风险预警；在决策层，对公司领导关心的经营指标进行可视化展示，辅助领导决策。

智能预算建设实践成效

（一）树权威有效促进全员贯彻预算理念

智能预算建设过程中，重新厘清全面预算管理定位，重新树立全面预算管理权威，明确预算管理是财务管理的核心之一，是一项综合性战略管控工具，是落实战略目标的重要手段，通过树立预算权威，强化全体员工预算自觉意识。数据驱动的全面预算数字化平台建立，重新定义了预算管理流程和方式，将线下流程转变为线上流程，实现了数据标准化、预算自动化、审批移动化，预算管理工作被注入强劲的动能，切实提升了员工参与度和管理效率，有效落实了全员参与预算管理。通过业财融合、多维数据建模、灵活预算管控，以业务为导向的预算编制和预算控制流程，让预算真正成为企业管理的工具和实现战略目标的抓手，从而为各部门提供服务。通过各部门参与预算管理全过程，有效实现管理前移；通过推行预算归口管理，明确预算相关部门各自职责，归口控制权责更加分明；通过预算、项目、合同的多重管控，打造全方位预算管理机制，真正让全面预算发挥效用。

（二）统一平台有效促进全公司统筹治理

智能预算建设过程中，数据驱动的全面预算数字化平台的建立，横向将业务系统与财务系统融会贯通，纵向让总部与分公司信息互通，打造了共享、透明的管理环境，为预算目标下达及预算编报，资源协调配置打造了系统基础。基于目标一致、相互配合的预算管理机制，实现了覆盖各级单位各级部门的全面预算管理，基本做到了纵横贯通。在公司层面设置了年度预算的编制审核、预算分析，并对各单位的预算水平进行监控，同时在各预算单位层面，构建了预算管理的全过程，包括编制审核、执行控制、预算调整及分析，确保了预算的闭环管理。基于统一的全面预算数字化平台，数据在公司内部的传递速度得到有效提升，业务变化得到及时反映和处理，在外部环境发生变化的情况下，公司能够迅速地调整相关政策举措，从而适应市场发展，让全面预算管理真正成为公司资源调配、统筹管理的工具。平台化管理模式大幅提升了预算决策效率，强化了预算实施效果。

（三）数据共享有效促进全过程智能管控

智能预算建设过程中，按照"制度流程化、流程表单化、表单信息化"思路，实施业务处理表单化处理，有效解决了制度不执行或执行不到位的情况。以全面预算数字平台作为核心枢纽，通过打通预算系统与业务相关系统（如人力资源系统、运营管理系统、科研管理系统等）、财务相关系统（如会计核算系统、资金管理系统、财务报销系统、报表管理系统等）的关联，有效解决了数据孤岛的问题，真正实现预算对业务的过程控制，以及系统间的数据传递和共享。通过打通与业务相关系统的关联，预算目标测算来源业务驱动，预算编制更加合理可行，预算控制前置至业务系统，在业务进展过程中实时控制，全面预算管理落到实处。通过打通与财务相关系统的关联，实现资金从申请到支付的系统化自动化操作，单据经预算控制审核后，自动推动生成财务单据和凭证，实现全流程自动管控，大大提升了管理效率。

（四）精益管理有效促进全方位战略支撑

智能预算建设过程中，数据驱动的全面预算数字化平台的建立，为业财数据沉淀奠定了基础，而大数据技术的应用则为企业精益管理提供了支撑。特别是通过数据挖掘洞察数字背后的业务逻辑，助推了财务洞察数据能力的提升。基于精益管理理念，对业务流程进行分解，挖掘经济事项发生的动因，对业务流程进行持续优化，为强化业务管理提供方向。在战略实施过程中，通过全面预算合理配置企业的人、财、物等各项内部资源，借助全面预算指标作为战略执行管控的基准和参照，通过全面预算的执行控制、分析评价、有效考核来保证企业战略目标实现，从而为公司未来发展规划、组织架构优化、管理模式创新、数字化转型等，提供强大组织支撑、管理支撑和数据支撑。

数字时代智能预算建设的经验启示

（一）推动预算理念变革是智能预算建设的前提。全面预算管理是企业管理思想的一个重要变革，是一项全局性的管理工作，用一句话概括就是管人、管事、管资产，涉及企业横向纵向等诸多方面，是典型的一把手工程，只有思想上统一观念上转变，领导高度重视和持续关注，才能保障全面预算管理嵌入到企业管理的各个环节，形成良好的协同机制。在实施智能预算建设过程中，公司领导一直高度重视，积极支持，并以不同形式引导公司上下理解、全面配合，倡导全面预算管理的文化和理念。公司领导严格按照预算办事、带头维护预算权威、自觉执行预算，带动形成了高层重视、部门协同和全员参与的良好氛围。正是这种良好氛围，很好地支撑全面预算管理工作的开展，使全面预算管理与企业管理走上良性循环，促进公司可持续发展。

（二）顶层设计总体规划是智能预算建设的关键。鉴于实施全面预算管理的复杂性、系统性，顶层设计总体规划至关重要。首先要明确全面预算管理定位，树立全面预算管理权威，要将全面预算管理上升到战略高度，充分肯定全面预算管理的作用以及投入。其次是要从顶层规划入手，以整体蓝图设计为指引，基于业务流程、财务流程、管理流程等，结合企业的成熟度进行评估，制定切实可行的实施路径。再次在顶层设计的基础上，采用小步快走的策略，选择合适的预算场景进行投入，搭建全面预算数字化平台，让预算编制、预算监控、预算分析、预算调整、预算考核等场景实现数字化。最后是要对全面预算管理做好长效建设的准备，对每个阶段的建设成果进行效益评估，适时进行优化及修正，以保障全面预算管理的整体进程，做到全局利益最大化。

（三）夯实各项职能管理是智能预算建设的基础。为实现全面预算管理效果，需要有一系列的基础管理活动和制度来保证，如经营管理、投资管理、薪酬管理、科研管理、采购管理、信息化管理、资金管理、成本管理等。如果各项基础管理工作跟不上，提供信息滞后或不准确，容易造成业务流、资金流、人力资源流、信息流脱节，全面预算管理便缺乏科学的依据，指导性、可操作性和权威性欠缺，很难成为广泛的行为规范和权责利界定的准绳。在实施全面预算管理的同时，公司更加注重通过全面预算管理提升带动其他各项基础管理提升，以预算促管理。财务团队通过组织各预算管理部门进行预算思路梳理，组织召开全面预算管理工作会议，通过对比先进企业的预算经验和公司自身预算情况差距，提出各项专业预算管理提升建议，既深化了各部门对全面预算的系统认识，也促进了自身管理的改进与提升。

（四）财务团队工作成效是智能预算建设的保障。全面预算管理不是财务部一个部门的工作，但一定是财务部的重要工作。要想全面预算管理做好，除一把手重视外，一定要有一个强有力的预算管理组织者、推动者和关键控制者，财务团队在推进过程中，正确理解全面预算管理、主动组织全面预算、专业实施全面预算，是全面预算管理成功的保障。财务团队通过历史数据分析、对标分析、发展趋势分析等工作，判断预算目标与发展要求是否匹配，资源需求是否能够保障，最终完成目标落实、资源配置和责任细化。财务团队定期对预算过程进行跟踪，从数据入手找出偏差，对照预算基础和假设分析偏差主客观原因，联系经营管理实际情况挖掘背后的影响因素，及时反馈管理层落实应对措施。大量的基础数据、丰富的专业知识、立足全局的视角，使财务团队在全面预算管理中具有举足轻重的作用。

（五）业财有效协同联动是智能预算建设的难点。全面预算管理是综合的战略管控工具，具有显著的系统性、全局性特征，实施过程中要求建立跨部门的协调机制，然而业财有效协同联动是实施全面预算管理的难点。要做好业财有效协同联动，一是要处理好牵头部门与归口部门之间关系，牵头部门要主动发挥协同方面的积极作用，归口部门同时要有大局意识和大局观。二是财务部门与各专业归口部门、各成员单位要有良好的协作意识，按照职责分工共同承担预算管理职责。职能部门充分沟通协调，在预算决策机构的领导下共同提出假设前提，共同审核预算方案，共同参与预算听证，共同反馈预算意见；各预算单位要共同统筹协调，确保业财务预算有效衔接，避免相互冲突。

（六）财务集中数字手段是智能预算建设的支撑。全面预算管理要有效推进，须具备良好的实施环境，在这个过程中，财务集中和数字手段是实施全面预算精益管理的支撑。一是实施资金集中管理，只有资金集中管理，才能通过预算强化资金管理，量入为出、灵活配置，最大限度发挥资金的使用效率与效益。二是实施财务集中管理，只有通过建立起统一会计核算系统和报表管理系统，才能实现公司各级企业财务信息集中管理，有效解决信息不对称、不及时问题。三是建立基于数据驱动的全面预算数字化平台。借助全面预算数字平台可收集整理预算编制数据，进行预算审核和审批下达，通过与费控系统、核算系统等交互和集成，实现预算日常执行的审批和监控，重要预算项目跟踪和分析，极大提升全面预算管理水平和管理效率。

未来在推进智能预算建设的路上，需要与时俱进，继续探索智能数字技术与全面预算管理的交叉融合点，进一步促进预算管理精细化、内控管理信息化、数据应用价值化。如何进一步完善数据治理体系更有效发挥数据优势，如何精准匹配智能技术与应用场景，如何进行强化全面预算管理人才培养，如何通过大数据挖掘对决策有价值的信息助力企业洞察市场变化并及时敏捷响应，如何搭建匹配企业战略的中长期财务预算模型，如何突破全面预算管理的局限性实施整合预算等等，都有待今后进一步研究和完善。

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