跨境电商行业正从野蛮生长走向规范发展，税务合规已不再是可选项，而是关系到企业生存的必答题。

9 月 17-19 日，广州国际五金电器博览会暨工业品跨境电商出口展览会重磅来袭，本届博览会以 " 工业品出海 " 为核心，深度链接中亚、东南亚及非洲市场，助力中国五金电器卖家在新规则的时代背景下，更加自信地扬帆起航。

深圳一家年营收过亿的电商企业收到巨额罚单，补税和罚款金额高达 9500 多万元。这并非个例，近期此类消息在跨境圈迅速发酵，引发剧烈讨论。

8 月份，深圳地区曝光一起 " 新三样 " 领域巨额骗税案例，一团伙操控 11 家企业，虚开发票，伪装生产加工，将" 铅酸蓄电池 " 以 " 锂电池 " 名义出口，骗取出口退税 1.49 亿元。

图源：国家税务总局深圳市税务局

国内税务严打风暴

近期，深圳、辽宁、内蒙古、山东、河南、江苏等多地持续掀起税务严打风暴。税务部门集中公布多起违规案例，涵盖跨境电商卖家、外贸工厂等各类主体。

辽宁某公司以虚构出口业务、" 买单配票 "、虚假结汇等方式，骗取出口退税 2.12 亿元，最终被追缴税款并处等额罚款。

漳平某出口企业因虚假申报增值税，被倒查 4 年，2021 和 2022 年 1.5 亿元出口货物需补税。深圳某外贸工厂逃避缴纳税款，少缴 428.36 万元，需补税及罚款超 1300 万元。

新规落地，监管升级

今年 6 月，国务院公布实施《互联网平台企业涉税信息报送规定》，要求平台企业报送包括平台域名、业务类型、相关运营主体名称等在内的自身基本信息。

据了解，国家税务总局随后推出的《2025 年第 17 号公告》规定，自 10 月 1 日起，代理出口企业必须同步报送实际委托出口方的基础信息和出口金额。

这意味着传统 " 买单出口 " 模式被明确禁止，借用他人资质出口的做法已经不再可行。各地税务机关正在 " 点对点 " 做好宣传辅导，对 " 报什么 "" 怎么报 " 等内容进行详细解读。

国际税务围堵

不仅国内税务监管收紧，海外多地也在同步加强税收监管。众多在德国亚马逊站点经营的卖家反映，收到了来自德国税务局的稽查邮件，被要求补缴数年前的税务款项。

图源：BERLIN

德国税务局的稽查范围覆盖 2018-2021 年，甚至还有卖家被追溯到 2016 年，补税金额从 42 万元到上千万元不等。除了德国站点外，英国和法国税务局也向卖家发出补缴通知。

德国税务局明确要求，进行欧盟 B2B 跨境免税销售的卖家必须提交 ZM 申报表，忽视、错报、迟交或申报不准确，最高将面临 25000 欧元的罚款。

美国税务新政引发担忧

近期有消息称，美国国税局（IRS）加强了对跨境电商卖家的税务监管，使用亚马逊 FBA 仓储服务的卖家可能被视为在美国拥有固定营业场所。

然而税务专家澄清，单纯使用亚马逊 FBA 仓储服务并不构成美国税法里的 " 常设机构 "。根据中美税收协定，卖家无需在美国缴纳所得税，但仍需履行申报义务。

过去没申报的卖家，可以提交 " 保护性申报 "，避免被按毛收入征税。

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