在人工智能浪潮席卷各行各业的当下，企业财务管理领域正迎来一场深刻的智能化变革。在这场变革中，如何让 AI（人工智能）技术真正落地、创造可持续价值，正成为行业关注的焦点。

9 月 26 日，德勤与财务收支管理平台合思联合发布《财务管理新纪元：世界一流企业的智能费控卓越之道》白皮书（以下简称白皮书）。白皮书提到，技术创新层面，AI 正成为推动财务管理转型升级的核心动力，不过在实际落地中依然面临不小的难题。

白皮书发布现场，合思创始人兼 CEO 马春荃在接受包括《每日经济新闻》记者在内的媒体采访时坦言，尽管全球企业在生成式 AI 项目上投入数百亿美元，但麻省理工学院最新报告显示，95% 的 AI 项目未能产生可衡量的财务或业务回报。"AI 技术的早期应用常陷入‘炫技’陷阱，而企业真正需要的是能与业务深度融合的实用型 AI。" 马春荃表示。

图片来源：企业供图

"AI 正在颠覆各大企业管理相关的习惯和流程，但是相比于营销、销售等业务场景，更追求确定性的财务管理，其 AI 的进度会相对慢一些。" 马春荃表示。

AI 落地难题：失败率高有三大根源

白皮书提到，在数智化浪潮席卷财务管理领域的当下，传统财务理念的禁锢成为企业转型的重大阻碍。AI 时代的数智化思维，本质是对传统财务理念的系统性重构。

随着财务数智化转型的深入，新技术正重塑财务管理流程与业务规则。这不仅提升了效率，优化了管理，同时也引发了新挑战。特别是在新旧流程交替期，由于流程的复杂性、规则不一致，以及内部适应性问题，数智化转型可能遭遇流程混乱、职责不清等障碍。这要求财务组织内部及跨职能间进行新的分工重构，以适应数智化带来的变革。

在马春荃看来，自从大模型深入各行各业以来，企业 AI 项目失败率高的三大根源在于：一是缺乏情境化学习能力；二是僵化的工作流程；三是脱离日常运营。许多 AI 项目被当作一次性技术试验，而非持续改进的运营能力，无法真正为企业创造长期价值。

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他分析称，多数生成式 AI 系统缺乏 " 记忆 " 功能，无法从实际业务反馈中持续优化，导致其难以适应企业复杂多变的工作流程。" 例如，财务审批规则常随政策调整而变化，但传统 AI 模型无法自主迭代，最终需要人工补位，反而加重负担。"

" 财务行业对确定性要求极高，AI 若不能精准控制风险、提升效率，反而会因‘幻觉’问题引发担忧。" 在马春荃看来，相较于营销、销售等领域，财务管理的 AI 应用进度相对滞后。此外，财务管理行业对 " 花一分钱，挣两分利 " 的实效性也极为敏感，因此当公司巨额 AI 投入无法换来应有的回报，财务工作人员也难免感到踌躇，不知道该如何推进。

如何破局：让 AI 做擅长之事，而非强求其攻克短板

面对落地难题，马春荃提出 " 四步破局法 "：即选择 AI 易替代且工作量大的场景切入、充分发挥其优势、搭建可持续进化平台、培育 AI 友好型组织。其中，他认为 " 无需报销 " 是财务 AI 化的理想起点。

何为 " 无需报销 "？即将企业用车、差旅、餐饮、办公采购等消费服务进行一站式聚合，员工只需在企业服务平台商城上合规消费，由企业直接进行付款并最终统一开票。企业因公消费管控前置，员工可以避免传统报销流程中的垫付、开票等环节。

" 无需报销场景具备三大优势：一是全员参与，转型获得感强；二是模式成熟，见效快；三是投入产出比显著，能直接提升人效、降低成本。" 马春荃引用埃森哲《AI 在企业中的落地：从雄心到行动》报告指出，企业应当重视引入专业第三方服务商，" 企业通过第三方专业服务商落地 AI 的成功率约为 67%，而自研成功率仅为其三分之一 "。

在技术层面，马春荃强调需正视 AI 的能力边界。" 例如，大模型难以识别图片中的六根手指，但擅长海量数据整理与分析。企业应让 AI 做擅长之事，而非强求其攻克短板。"

此外，马春荃认为，企业 AI 成功落地离不开 "AI 友好型组织 " 的构建与第三方专业服务商的支持。组织内部需明确三类角色：制定战略的顶层管理者（如 CFO）、翻译业务需求的领域专家以及执行协同的一线员工。

"CFO 需判断 AI 适用场景并管控风险；业务专家需将规则转化为 AI 可理解的提示词；而基层员工则需与 AI 协同作业，补足其盲区。" 马春荃解释道，" 例如，AI 标记的异常单据需人工复核，但员工无需再通篇审核，效率可提升十倍。"

尽管挑战存在，马春荃对财务 AI 化充满信心。"AI 不仅能提升十倍人效，还能降低费用成本率，最终为企业挖掘出更多净利润。" 马春荃总结道，"AI 在当下，利在眼前。未来财务人员将是 AI 的协作者，而非被替代者。"

每日经济新闻