近几个月，酒类行业涉税事项接连进入公众视野。6 月以来，华致酒行、金徽酒先后披露补缴税款及滞纳金，合计约 2.11 亿元，两家公司的当期利润均受到明显影响。与此同时，白酒消费税申报进一步细化，企业需要逐项填报不同产品的销售数量、出厂价格、申报计税价格以及关联销售单位等信息。

在税务数据交叉核验能力不断增强的背景下，酒类企业在关联销售、产品定价、账外收款及线上交易等环节面临的合规要求正在提高。酒类行业为何接连出现大额补税？哪些经营方式更容易产生涉税风险？对此，烈酒商业展开了一番调查。

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补税问题接连出现，两家公司利润承压

今年 6 月，华致酒行公告称，全资子公司华致精品酒水商贸有限公司、西藏中糖德和经贸有限公司对涉税事项开展自查。其中，华致精品补缴税款 4290.51 万元、滞纳金 2878.28 万元；西藏中糖补缴税款 3556.77 万元、滞纳金 1983.46 万元。两家公司补缴税款及滞纳金合计 1.27 亿元，相关款项均已缴纳完毕，不涉及行政处罚。

这笔补缴款项也直接反映在华致酒行上半年业绩中。2026 年半年报显示，公司上半年归母净利润由盈转亏，亏损 7344.60 万元，同比下降 230.67%；所得税费用达到 1.17 亿元，同比增长 800.75%。公司表示，利润下滑主要与两家子公司补缴税款及滞纳金有关。

7 月底，金徽酒也披露了补税事项。根据税务部门出具的通知，公司及子公司需补缴消费税、增值税、企业所得税等税费 6985.09 万元，并缴纳滞纳金 1396.72 万元，合计 8381.81 万元。截至公告披露日，上述款项已经缴纳完毕，同样不涉及行政处罚。

金徽酒预计，这次补缴将减少公司 2026 年度合并报表净利润 7499.82 万元。由此计算，华致酒行与金徽酒近期补缴的税款及滞纳金合计约 2.11 亿元，对两家公司当期利润均造成了较为明显的影响。

值得注意的是，本轮补税主要集中在区域酒企及流通企业，一些头部酒企暂未披露类似的大额补税事项。

这也与头部酒企较早接受消费税规范有关。有业内人士指出，2009 年，税务部门出台白酒消费税最低计税价格核定办法，对重点白酒企业开展核价；2017 年，最低计税价格核定比例进一步统一为对外销售价格的 60%。经过调整，头部酒企的主力产品大多已纳入相对成熟的核价和申报体系。

相比之下，产品规格较多、关联交易复杂，或者部分产品尚未规范核价的区域酒企，受到的影响可能更为明显。

部分区域酒企较为依赖本地经销商和宴席市场，产品规格、定制业务及销售层级也相对复杂。对于已经发生补税的企业，一次性缴纳税款和滞纳金会直接影响利润与现金流，同时，企业还需要重新梳理产品定价、销售架构和纳税流程，并协调酒厂、经销商之间的利润分配，这也将进一步增加部分区域酒企的经营压力。

02

税务管理进一步细化，关联交易与费用处理成关注重点

多起涉税事项在相近时间出现，背后是酒类企业需要申报的交易信息越来越详细，过去分散在生产、销售和不同渠道中的经营数据，也更容易被相互核对。

今年 6 月，《关于调整消费税纳税申报表有关事项的公告》正式施行。其中明确：白酒企业销售给关联方的白酒，若无核定最低计税价格，申报计税价格须按出厂价与关联方对外售价的 60% 孰高原则确定。

例如，关联销售单位将一款白酒以每瓶 500 元的不含税价格对外销售，500 元的 60% 为 300 元。如果酒厂销售给关联单位的出厂价只有 200 元，这款产品原则上应以 300 元而不是 200 元作为申报计税价格；如果出厂价为 350 元，则按照 350 元申报。

此次调整并没有提高白酒消费税税率，但企业需要提供的信息更加详细。新申报表要求区分关联销售和非关联销售，并以消费者购买时不可拆分的最小销售单元填报，当期已开票和未开票的产品均需纳入。礼盒装、光瓶装、渠道专供及定制产品之间的价格差异，也会体现得更加清楚。

有业内人士表示：" 过去不同渠道的交易分别记录，有些收入还可能通过销售公司或者个人账户收取，单独查看一项数据很难发现异常。现在多项经营数据可以放在一起核对，如果企业申报收入与原料采购、包材使用和实际销量长期对不上，就更容易引起税务部门关注。"

郑州酒水经销商苏楠告诉烈酒商业，部分白酒企业通常由酒厂负责生产，再通过关联销售公司向经销商供货。生产端与销售端承担的费用不同，两个环节存在价差并不异常，但如果酒厂的供货价格明显低于销售公司的对外价格，就可能涉及消费税计税价格是否合理的问题。

" 有些企业会把更多利润放在销售公司，酒厂只保留较低的出厂价格。这样一来，生产端用于计算消费税的价格也可能被压低。因此，酒厂与关联销售公司之间的价格差距，一直是税务管理关注的问题。" 苏楠说道。

河北酒类经销商方广平认为，对于已经完成核价、申报流程较为规范的核心大单品，新要求带来的影响相对有限。相比之下，尚未单独核价，并且规格和价格体系较为复杂的产品，可能面临更大的调整压力。

" 一些贴牌酒、定制酒和渠道专供酒，可能使用相同酒体，却采用不同包装、名称和供货价格。过去没有单独核定最低计税价格的产品，可能主要按照酒厂出厂价申报。现在需要进一步对应关联销售公司的对外价格，部分产品的计税基础可能因此提高。" 方广平说道。

除了白酒消费税，区域性税收优惠的使用也可能成为酒类企业需要关注的问题。

根据《西藏自治区招商引资优惠政策若干规定》，2021 年至 2030 年，从事西部地区鼓励类产业，且相关主营业务收入占企业收入总额 60% 以上的企业，可以按 15% 的税率缴纳企业所得税。符合吸纳西藏常住人口数量、西藏地区营业收入占比等条件的企业，还可以减半征收企业所得税地方分享部分。

不过，企业在西藏注册并不意味着可以自动享受上述政策，还需要符合产业、收入、用工等具体条件。如果企业只是将公司注册在优惠地区，实际人员、业务和管理仍在其他地方，或者通过缺乏商业实质的关联交易转移利润，就可能面临优惠资格及交易真实性方面的核查。

厂家向经销商支付的销售返利和市场费用，同样存在容易被忽视的税务风险。

有酒商向烈酒商业介绍，部分经销商完成年度销售任务后，会收到厂家支付的返利或市场支持费用。由于不同类型费用的税务处理方式不同，有的经销商会以咨询费等名义向厂家开具发票。如果双方并未实际发生相应的咨询业务，发票内容便可能与真实交易不符。

该酒商称，其了解到的一起浙江的案例中，有一位白酒大商收到厂家任务返还款后，向厂家开具了一笔金额较大的咨询费发票。税务部门在核查相关发票时发现异常，随后将线索转交至经销商注册地税务部门，对合同、资金流水和服务内容展开进一步核查。

按照相关规定，如果发票内容与实际业务不符，可能被认定为虚开发票，如果企业利用相关发票虚增成本、少缴税款，并被认定为偷税，则可处少缴税款 50% 以上、5 倍以下罚款。

一位熟悉企业财税管理的人士王明表示，判断这类费用是否合规，关键要看款项的真实性质，而不能只看发票名称。

王明进一步表示，目前酒类流通环节较为常见的涉税风险，还包括使用个人账户收取货款、线上销售收入未完整入账、将业务招待或赠酒支出列入其他费用，以及在没有真实交易的情况下取得咨询费、会议费或推广费发票等。

随着直播电商、即时零售及平台店铺成为酒类销售的重要渠道，税务部门可以通过平台订单、支付流水与企业申报收入进行核对。对酒商而言，过去分散在线上店铺、个人账户及不同销售主体中的收入，今后需要更加完整地归集和申报。

山东酒商李自如认为，金徽酒和华致酒行均在公告中明确表示补税事项不涉及行政处罚。不过，即使没有行政处罚，补缴税款和滞纳金仍会占用企业资金，并影响当期利润。

" 对于投资者和合作经销商而言，除了关注企业收入和销量，还需要了解补税涉及哪些税种、对应什么经营期间，以及是否可能对后续现金流和业绩产生影响。" 李自如说道。

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税务不规范的企业压力骤增

值得关注的是，申报要求进一步细化后，部分管理相对粗放的中小酒企可能首先感受到压力。

这类企业通常产品规格较多、财务和销售系统衔接不足，部分贴牌、定制业务的利润空间也较小。一旦计税基础上升或合规成本增加，企业可能需要提高价格、压缩渠道利润，或者减少低利润产品，部分缺乏稳定动销能力的品牌或将加快退出市场。

郑州百荣酒水批发市场酒商马明告诉烈酒商业，相较于产品和财务体系较为成熟的大型酒企，中小酒企及贴牌代工企业的调整难度可能更大。

" 这类企业不少依靠低价产品走量，本身利润就比较有限。如果产品计税价格提高，或者企业需要增加财务、系统和合规投入，原有的低价模式就可能难以维持。有的企业会重新调整价格和产品结构，也可能有一部分动销较差、利润过低的产品逐步退出。" 马明说道。

不过，对于交易真实、申报规范且产品具有稳定市场需求的企业而言，影响更多体现在数据整理和管理成本上。真正面临较大风险的，仍是长期依赖过低关联交易价格、账外收款或少报销售收入维持经营的企业。

通过华致酒行、金徽酒这些企业的补税为重要信号，未来，酒企需要重新审视产品核价、渠道交易和收入管理，对于依赖低价竞争、财务管理较为粗放的企业而言，经营风险可能随之增加。

* 部分采访使用化名