东方晶源主营业务是集成电路量检测设备的研发、生产与销售以及集成电 路制造类 EDA 软件的研发与销售，致力于解决芯片制造中的良率痛点问题，利用量检测设备硬件产品、制造类 EDA 软件产品以及不同产品的有机结合，为客户提供芯片制造良率提升的整体解决方案。

本文通过分析其 IPO 募投项目问询问题，梳理监管关注的焦点。

本次募投项目包括：高端半导体良率管理设备研发升级及产业化项目、计算光刻和设计工艺协同优化 EDA 工具研发升级项目和补充流动资金。具体如下图所示：

一、问询的问题情况：

针对以上问询问题，汉鼎智库将问题归纳为以下四大类：

1、募投项目实施内容、协同性与财务影响

( 1 ) 各募投项目具体实施内容；

( 2 ) 与现有产品、研发项目的区别和联系；

( 3 ) 新增人员薪酬、资产折旧摊销等成本费用对未来经营业绩、财务数据的影响；

( 4 ) 是否需针对性完善重大事项提示和风险揭示。

2、募投项目用地取得与资金保障

( 1 ) 《国有建设用地使用权 " 先租后让、达产出让 " 合同》主要内容；

( 2 ) 募投项目宗地租赁费用、出让价款；

( 3 ) 发行人是否具备足够资金购买募投项目用地；

( 4 ) 募集资金是否用于购买募投项目用地；

( 5 ) 是否存在无法按期取得募投项目用地的风险

3、募投项目必要性、可行性及产能消化

( 1 ) 报告期产能利用率、产销率；

( 2 ) 市场份额及未来市场需求；

( 5 ) 同行业可比公司技术储备及研发产业化进展；

( 6 ) 本次募投项目必要性、可行性；

( 7 ) 是否面临产能消化风险

4、募集资金规模合理性、必要性与投向

( 1 ) 报告期经营情况；

( 2 ) 目前资金状况及使用安排；

( 4 ) 募集资金规模合理性、必要性及具体测算过程；

( 5 ) 募集资金是否主要投向科技创新领域。