中国银行是国有大型商业银行，而中国人民银行才是真正的中央银行，二者在性质、职能和隶属关系上截然不同。

一、事件背景：中国银行逃税 23.67 亿元

2026 年 6 月 23 日，审计署发布《国务院关于 2025 年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，在 " 重大风险审计情况 " 中直接点名中国银行涉税违规问题。

违规时间：2023 年 4 月至 2025 年 8 月，持续 28 个月。

操作手法：中国银行安排 2 家下属金融机构作为通道，组织大量本行员工以 1 元至 100 元小额出资 " 凑人头 "，将 11 只私募基金包装成公募基金产品。

套利结果：利用公募基金免征所得税的政策优惠，累计逃避缴纳税款 23.67 亿元。

中国银行随后回应称 " 诚恳接受审计监督，坚持立行立改 "，但舆论普遍质疑：作为国有大行，为何要钻政策漏洞逃税？

二、中国银行与中国人民银行的本质区别

1. 性质与地位不同

中国人民银行是中华人民共和国的中央银行，属于国务院组成部门，不经营商业银行业务，主要负责制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务。

中国银行是国有大型商业银行（商行），属于中央金融企业，经营存贷款、汇款、理财等商业银行业务，受中国人民银行和金融监管机构监管。

2. 名称易混的根源

两者名称都含 " 中国银行 "，但含义完全不同：- 中国银行成立于 1912 年，曾先后行使中央银行、国际汇兑银行和国际贸易专业银行职能。- 1949 年后，中国银行长期作为国家外汇外贸专业银行；1994 年改组为国有独资商业银行；2006 年成为 A+H 上市银行。- 1984 年以前，中国人民银行同时承担商业银行职能；此后分离出工商银行等专业银行，中国人民银行专司央行职责。

3. 公众混淆的常见误区

许多网友在逃税新闻下专门提醒：" 中国银行是中国银行，中国人民银行是中国人民银行，别搞错了 "。甚至有人开玩笑说 " 少了人民两个字就是有点问题 "。

三、中国银行逃税的深层原因：商业逻辑与合规底线

1. 业绩压力驱动

中国银行 2025 年净利润约 2430 亿元，但净息差持续收窄至 1.26% 的历史低位，利息净收入连续两年负增长。在息差承压背景下，银行需要寻找新的利润增长点。

2. 利用自有资金投资套利

银行用自有资金投资，正常应缴纳 25% 的所得税。

但通过 " 凑人头 " 将私募基金包装成公募基金，就可以享受公募基金免征所得税的政策优惠，从而省下大笔税款。

这种做法虽然提高了银行利润，却造成了国家税收损失。

3. 风控与合规形同虚设

长达 28 个月、涉及 11 只产品、组织大量员工参与，内部风控和合规审核却全线沉默。这暴露了大型金融机构内控管理松散、合规意识淡薄的问题。

四、两大机构的核心职能对比

对比维度

中国人民银行

中国银行

机构性质中央银行（行政机关）国有商业银行（企业）

主要职能货币政策、金融监管、发行货币吸收存款、发放贷款、贸易结算

利润来源无盈利目标经营收入，向国家纳税

监管对象监管所有金融机构受央行及银保监会监管

名字中带 " 银行 " 是是，但属于商行

五、逃税事件对 " 央行与商行 " 区分的启示

中国银行逃税被审计署通报，恰恰说明它是一家以盈利为目的的商业银行，而非负责金融监管的央行。

如果公众把中国银行误当作 " 国家的银行 "（央行），就会产生 " 国家银行为什么要逃税 " 的困惑。实际上，作为上市公司，中国银行有业绩考核压力，逃税行为是商业逐利下的违规操作。

中国人民银行作为央行，不参与商业经营，更不存在 " 逃税 " 一说。

因此，中国银行和中国人民银行是两个完全不同的机构。前者是商业银行，后者是中央银行。中国银行逃税事件也提醒公众：在谈论金融新闻时，首先要分清两者的性质，才能正确理解事件的本质。

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